Mens landlige banker kan utføre nøyaktig de samme funksjonene som deres urbane og forstedrevne kolleger, står landsbankene overfor spesielle farer på grunn av deres små staber, og fordi deres budsjetter for å opprettholde og forbedre kontrollene kan være begrenset. Revisorer vil revidere landsbygda banker ved hjelp av de samme programmene som de ville for noen annen bank, men vil være spesielt oppmerksom på områder med høyere risiko.
Dual Control
Dual kontroll krever at to bankansatte deler tilgang til hvelv, med hver ansatt som har en annen tilgang. Uten begge ansatte kan hvelvet ikke åpnes. Fordi landsbankene kanskje ikke har tilstrekkelig stab til å sikre effektiv dobbel kontroll, kan tilgangsmidlene, som nøkler og kombinasjoner, deles eller ansatte kan stå alene med usikrede eiendeler. Revisorene vil bruke bankens nøkkel- og kombinasjonslogger for å sikre at kun autorisert personell har nøkler og at tilstrekkelig sikkerhetskopiering foreligger hvis en nøkkel eller kombinasjonsholder henter syke. Begge kontrollmedlemmene bør forbli tilstede mens hvelvet er åpent for å ta hensyn til alle transaksjoner.
Sole Control
Landsbankene kan velge å stole på engangskontroll over enkelte eiendeler, inkludert kontanterhvelvet, kassererkontroller, spareobligasjoner og postanvisninger. Eneste kontroll krever at bare ett individ er autorisert til å få tilgang til eiendelene under hans kontroll. Hvis den ansatte er fraværende, skal ingen annen medarbeider kunne få tilgang. Sole kontroll kan overføres i ferieperioder, men bare etter en full aktivtall og dokumentasjon av kontrollendringen.
Revisorene vil sammenligne syke dager tatt av ansatte med eneste kontrollansvar til logger som viser tilgang til eiendeler under eget kontroll. De vil sikre at ingen andre har tilgang til eiendelene uten en dokumentert kontrollendring.
Adskillelse av oppgaver
På grunn av små stabsstørrelser kan en landsbankens medarbeider utføre motstridende oppgaver, for eksempel å lage kreditt- eller debetkort og holde kundeoppgjør. Oppføringer kan gjøres til kundekontoer og gå uoppdaget fordi kunder ikke mottar sine uttalelser. Hver bank bør opprettholde en matrise som viser hver ansatt og systemet og manuelle aktiviteter for å demonstrere at oppgaver er effektivt skilt. Hvis banken ikke har en matrise, bør man utarbeides og kontrolleres for effektiv arbeidsdeling.
Ferie
Kontoret for valutakontrollanten anbefaler at ansatte i følsomme stillinger, som långivere eller hvelvpersonell, tar minst to uker påfølgende ferie i løpet av året. Landsbanker kan ikke være i stand til å følge denne standarden på grunn av små staber. Hvis en obligatorisk feriepolitikk ikke håndheves, bør revisor identifisere og teste kompenserende kontroller, inkludert overraskende kontanter og eiendelstall.
Låser og alarmkoder
Endring av låser og alarmkoder bidrar til at uautoriserte personer ikke får tilgang til bankens interiør. Utvendige låser og alarmkoder bør endres når en ansatt med nøkkel eller kode slås av, avgår eller legges av.Landsbankene kan ha begrensede budsjetter og velge å ikke bytte låser etter avslutning. Revisorene bør utvide revisjonsprosedyrene for å gjennomgå alle personoppsigelser etter hver revisjon, og sammenligne avgangsdata med låsesmedfakturaer og endringer i alarmsystemet.
