Når formålet med ideell organisasjon er bare å fremme andres sosiale velferd, bør du ikke bekymre deg for å betale skatt. Det er substansen i § 501 (c) (4), den delen av skattekoden som regulerer skattefritakede ideelle organisasjoner. Men bare å si din ideell organisasjon er en fryktløs talsmann for det større samfunnets gode er ikke nok. Du må oppfylle kravene til IRS og sende inn et søknad om anerkjennelse av fritak.
Organisasjonstype
For å kvalifisere for skattefritak i henhold til 501 (c) (4), må organisasjonen din falle under en av to typer grupper: sosial velferdsorganisasjoner eller lokale sammenslutninger av ansatte. Dette er en bred definisjon som omfatter organisasjoner like forskjellige som naturvernorganisasjoner, krigsveteransforeninger og din lokale brannvesenet.
Sosial velferdsorganisasjoner Formålsregel
Bare organisasjoner hvis primære formål er å fremme fellesskapet og velferden kan kvalifisere for skattefritatt status som sosial velferdsorganisasjon. I visse tilfeller er det vanskelig å finne ut hva som utgjør "felles gode", som for eksempel politisk motiverte grupper. IRS vurderer hver enkelt søknad i hvert enkelt tilfelle. Landemerket i saken om 501 (c) (4) berettigelse er Erie Endowment mot USA, som uttalt, nesten like tvetydig, at en kvalifisert organisasjon må "være en fellesskapsbytte designet for å oppnå samfunnsendringer."
Krav til lokale ansattes foreninger
For en lokal sammenslutning av ansatte for å kvalifisere for skattefritak, må det begrense medlemskap til personer i en bestemt lokalitet. Selv om IRS-definisjonen av lokalitet ikke er begrenset til en offisiell politisk fordeling, som en bestemt by eller nabolag, kan den ikke være så inkluderende som å omfatte en hel stat. Foreningen må bruke sine midler utelukkende til utdanning, veldedighet eller rekreasjon, aldri til fordel for en bestemt aksjonær eller medlem.
Arkiveringsskjemaer
Hvis organisasjonen din eller foreningen oppfyller kravene i 501 (c) (4), må du sende en Form 1024-søknad om anerkjennelse av fritak i henhold til § 501 (a). Fyll ut delene ett, to og tre og tidsplan B. De tre første delene ber om informasjon om natur, struktur, formål, økonomi, kontaktinformasjon til organisasjonens styrende organ og dets aktiviteter. Schedule C spør om du tidligere har søkt om skattefritak i henhold til § 501 (c) (3), hvilke tjenester du utfører for samfunnet, og om tilgang til eiendom som eies av foreningen, er begrenset på noen måte. Fyll ut et skjema 8718 brukeravgift for unntatt organisasjonsbestemmelsesbrevforespørsel; legg det til skjema 1024 og send det til adressen på side 1 av Form 8718 instruksjonene.
