Bedriftssosialt ansvar er mer enn bare et buzzword. Mange forbrukere gjør kjøpsbeslutninger basert i det minste på om bedriftene de jobber med, er sosialt ansvarlige. Enten du eier en bedrift og vurderer å gi et bidrag eller du vurderer å starte en egen ide, er det viktig å vite alternativene dine for å få en skattefri status.
Selv om det faktisk er 27 typer nonprofits under USAs skattekode, er to av de vanligste alternativene for skattefritatt status 501 (c) (3) og 501 (c) (4) organisasjoner. For å ta en informert beslutning er det avgjørende for deg å forstå forskjellen mellom en 501 (c) (3) og en 501 (c) (4).
Tips
-
Hovedforskjellene mellom 501 (c) (3) og 501 (c) (4) er nivået på politisk aktivitet som hver organisasjon kan engasjere seg i og om donasjoner er fradragsberettigede.
Hva er en 501 (c) (3) ideell?
Når du tenker på en ideell organisasjon, tenker du nok på en 501 (c) (3). Habitat for Humanity og American Red Cross er to eksempler på store, velkjente 501 (c) (3) organisasjoner. Disse organisasjonene kalles også veldedige organisasjoner.
En 501 (c) (3) må tjene et bestemt formål som angitt av IRS skattekode. Det kan være veldedig, religiøs, vitenskapelig, litterær, pedagogisk, en som fremmer amatør sportskonkurranser eller en som hindrer grusomhet for barn eller dyr. Organisasjonen må også innarbeides på riktig måte. Det kan være et aksjeselskap, en unincorporated forening eller en tillit. Enmansbedrifter, partnerskap og enkeltpersoner kan ikke kvalifisere som en 501 (c) (3).
Hva kvalifiserer for 501 (c) (3) status? Kvalifiserende organisasjoner kan omfatte kirker, moskeer, skoler, veldedige sykehus, sykehjem, alumniorganisasjoner og foreldreforeninger. De er videre kategorisert som enten en offentlig veldedighet eller som et privat fundament, og de må oppfylle spesifikke krav. Kravene omfatter drift bare for unntatt formål, ikke opererer til fordel for noen privat interesse eller individ og minimalisering av politiske og lobbyvirksomhet.
En 501 (c) (3) kan bare engasjere seg i alminnelig velgerdannelse som er direkte knyttet til formålet. Når denne typen ideell virksomhet deltar i valgopplæring, må den representere alle synspunkter. En 501 (c) (3) kan engasjere seg i begrenset lobbying så lenge det følger nonpartisanship regler. Det kan bruke opptil 20 prosent av driftsbudsjettet på lobbyvirksomhet. Dette er hva som skiller en 501 (c) (3) vs en 501 (c) (4).
Hva er fordelene med en 501 (c) (3) nonprofit?
Den største fordelen med en 501 (c) (3) er unntatt fra de fleste føderale, statlige og lokale skatter. Det gir også noen beskyttelse mot søksmål og kan motta tilskudd fra regjeringen og fra private stiftelser.
Fordelen som skiller en 501 (c) (3) fra en 501 (c) (4) er evnen til å gi et skattefradrag til sine givere. En person eller bedrift kan trekke kontantbidrag, in-kind bidrag som eiendom eller utstyr og kjørelengde og andre reiseutgifter. Spesifikasjonene for fradrag av disse bidragene varierer avhengig av hvordan virksomheten er organisert.
Hva er en 501 (c) (4) nonprofit?
En 501 (c) (4) omtales noen ganger som en sosial velferdsorganisasjon. Som en 501 (c) (3), må de drives på nonprofit basis og må ikke være til nytte for noen bestemt person. Huseiereforeninger og frivillige brannvesen kan fungere som en 501 (c) (4). En 501 (c) (4) er unntatt fra de fleste føderale, statlige og lokale skatter. Hvis det engasjerer seg i politisk aktivitet, kan det imidlertid skattes på enten organisasjonens nettoinvesteringsinntekter eller beløpet det tilbringer for politisk aktivitet, avhengig av hvilken som helst.
Med en 501 (c) (4), er politisk aktivitet tillatt med noen begrensninger. En 501 (c) (4) kan ikke gi penger direkte til kandidater, og det må forholde seg til ideell formål. Det kan heller ikke teknisk sett være den eneste grunnen til at organisasjonen eksisterer. En 501 (c) (4) kan også engasjere seg i lobbyvirksomhet for å fremme dens formål.
501 (c) (4) organisasjoner har blitt mye mer vanlig siden Høyesterettens "Citizens United" -beslutning i 2010. Beslutningen "Citizens United" er det som tillot grupper med 501 (c) (4) status å engasjere seg i politiske aktiviteter, og siden avgjørelsen har antall søknader mer enn doblet, ifølge The Washington Post.
Hva er fordelene med en 501 (c) (4) nonprofit?
Selv om bidrag til en 501 (c) (4) ikke er fradragsberettiget, kan virksomheter kunne avskrive sine bidrag som virksomhetsutgifter. En annen fordel med en 501 (c) (4) er dens evne til å engasjere seg i politisk og lobbyvirksomhet. De kan bruke opptil 50 prosent av sitt budsjett på politik, og deres givere kan forbli anonyme.
Hvis du donerer til andre politiske organisasjoner, for eksempel en Super PAC, må donasjonen din bli avslørt. En donasjon til en 501 (c) (4) trenger ikke å bli avslørt, som appellerer til enkeltpersoner og bedrifter som ikke vil at deres politiske tilknytning skal avsløres.
Hva er forskjellen mellom en 501 (c) (3) og en 501 (c) (4)?
Det er to primære forskjeller mellom en 501 (c) (3) og en 501 (c) (4). I en 501 (c) (3) er politisk aktivitet begrenset og må være partiell. Det må forholde seg til organisasjonens formål, og det kan ikke omfatte mer enn 20 prosent av organisasjonens budsjett.
Med en 501 (c) (4) er politisk aktivitet og lobbyvirksomhet mindre begrenset. De kan lobbyere for bestemte kandidater som fremmer målene i organisasjonen deres så lenge de ikke gir penger direkte til den kandidaten. De kan bruke opptil 50 prosent av sitt budsjett på lobbyvirksomhet og andre politiske aktiviteter.
Den andre forskjellen er i evnen til å trekke bidrag fra skatt. De som donerer penger til en 501 (c) (3) kan trekke sine bidrag på sine skatter. Bidrag til en 501 (c) (4) er ikke fradragsberettiget, selv om en virksomhet kan være i stand til å skrive fradragene som en forretningsomkostning.
Bestemme mellom 501 (c) (3) og 501 (c) (4) for din organisasjon
Hvis din organisasjon oppfyller alle de andre kravene til en ideell organisasjon, inkludert ikke drives for interessen til et bestemt individ, avhenger spørsmålet om å søke om 501 (c) (3) eller 501 (c) (4) status på organisasjonens mål, formål og nivå av politisk aktivitet. Hvis politisk aktivitet og lobbyvirksomhet er en relativt liten del av organisasjonens budsjett og mål, kan det være lurt å forfølge en 501 (c) (3). Hvis lobbying og politisk aktivitet er viktig for deg og din organisasjon, og du forventer å bruke mer enn 20 prosent av budsjettet på disse aktivitetene, bør du organisere som 501 (c) (4) eller som en annen 501 (c) -status.
Hvordan kvalifisere som en 501 (c) (3) ideell organisasjon
Hver stat styrer hvordan en organisasjon kvalifiserer for ideelle organisasjoner. Det første trinnet for å kvalifisere for status som 501 (c) (3), er å lære lovene for å kvalifisere som en ideell i din stat. I de fleste stater er det første trinnet å starte en 501 (c) (3) å velge et firmanavn. Som med enhver bedrift, må navnet være unikt og ikke i bruk av noen annen bedrift eller organisasjon.
Det neste trinnet er å utpeke et styre. Styrene har vanligvis minst tre medlemmer, men staten din kan ha spesifikke krav. Styret ditt må utvikle regelverket for organisasjonen. Forordninger inkluderer vanligvis formålet med organisasjonen, hvordan styret ditt velges og hvordan styret tar beslutninger, hvem offiserene er i din organisasjon og hvilken rolle hver enkelt offiser har. Hvis organisasjonen din har medlemmer, kan vedtektene også inneholde regler og forskrifter om medlemskap.
Hvis du ikke allerede har det, må du også bestemme riktig struktur for din organisasjon. Nonprofits kan være en tillit, et selskap eller en forening. Når du vet hvilken struktur som passer best for deg, må du arkivere innarbeidet papirarbeid. Dette papirarbeidet varierer etter stat og krever vanligvis å betale et arkiveringsgebyr med staten din.
Etter at du er innarbeidet, bør du få et arbeidsgiveridentifikasjonsnummer fra IRS. Du må kanskje også fylle ut et årlig registreringsskjema med din stat. For eksempel krever California Form CT-1 som skal arkiveres hvert år. Det kan også være andre former som kreves av staten din også.
Når du har oppfylt statens ideelle krav, er du klar til å søke om din føderale skattefritakelse. Hvis organisasjonen din innhenter mindre enn $ 50 000 per år, kan du muligens sende en Form 1023-EZ. Ellers må organisasjonen din fylle ut skjema 1023.
Skjema 1023 er omfattende. Det krever informasjon om organisasjonens struktur, hvordan tjenestemenn og andre ansatte kompenseres, hvem vil ha nytte av organisasjonen din og din faktiske eller anslåtte inntekter. Du må også grundig beskrive aktivitetene i organisasjonen din, inkludert hva aktivitetene er, når og hvor organisasjonens aktiviteter finner sted og hvordan aktivitetene dine finansieres.
Når skjemaet er fullført, kan du fylle skjemaet med IRS. Registreringsavgiften for Form 1023 er opptil $ 850, avhengig av størrelsen på organisasjonen din, og det kan ta IRS minst tre måneder for å behandle skjemaet. Din stat kan også kreve at du legger inn et skattefritakelsesskjema. For eksempel, i California må du arkivere Form 3500A med California Franchise Tax Board.
Slik kvalifiserer du som en 501 (c) (4)
Mange av trinnene som er involvert i å danne en 501 (c) (4), er de samme som trinnene for å danne en 501 (c) (3). Du må velge et passende navn, oppnevne et styre, utkast til vedtekter og avgjøre om en juridisk struktur. Du må kvalifisere for nonprofit status i henhold til statens regler.
Når du kvalifiserer som en ideell, kan du jobbe på 501 (c) (4) arkiveringskrav. Den primære formularen du må fylle ut er Form 8976, som er merknad om intensjon å operere under § 501 (c) (4). Skjemaet må fylles ut elektronisk og koster $ 50 til fil. Du må gi grunnleggende informasjon om din organisasjon, inkludert firmaets navn og adresse, din EIN, når organisasjonen ble organisert, og ditt uttalelse eller formål.
Du kan også velge å fylle ut et skjema 1024-A. Dette skjemaet er ikke påkrevd, men mange 501 (c) (4) organisasjoner fyller ut skjemaet for å få en offisiell anerkjennelse som 501 (c) (4), som kan gi deg rett til andre fordeler, som for eksempel statlig skattefritakelse og nonprofit mailing privilegier. Form 1024-A krever at du sender en grundig beskrivelse av organisasjonens aktiviteter og navn, adresser og titler til alle organisasjonens offiserer, styremedlemmer og forvaltere. Du må også gi organisasjonens økonomiske opplysninger og bevis på organisasjonens struktur, for eksempel vedtektene eller din tillitsavtale.
Den mest tidkrevende delen er den narrative beskrivelsen av aktivitetene dine. Dette bør omfatte alle dine tidligere og nåværende aktiviteter og hvor mye tid og penger som ble brukt på hver aktivitet. Du kan gi brosjyrer, trykte kopier av nettsidene dine og andre dokumenter for å illustrere arbeidet ditt gjør.
IRS anslår at det tar omtrent 17 timer å fullføre Form 1024-A, og det vil ta minst tre måneder for IRS å behandle søknaden din. Du må også legge til skjema 8718, brukeravgift for unntatt organisasjonsbestemmelsesbrevforespørsel og brukeravgift, som er $ 600 for de fleste organisasjoner.
