Forvirring er vanlig når man arbeider med de mange koden og forskriftene for Internal Revenue Service. Seksjon 501 (a) definerer regler for skattefrie enheter. Organisasjoner som faller under denne definisjonen blir deretter kategorisert i 29 grupper i § 501 (c), med veldedige organisasjoner, religiøse organisasjoner og utdanningsorganisasjoner som faller under 501 (c) (3). Grupper som fagforeninger og politiske organisasjoner faller inn i andre underavsnitt av 501 (c). Med andre ord er § 501 (c) (3) bare en av kategoriene av skattefritatte grupper som omfattes av § 501 (a).
Grunnleggende skattefritatt status
En virksomhet med skattefritatt status i henhold til § 501 (a) oppfyller kravene til unntak som angitt i IRS-kode 170: veldedighet, etc., donasjoner og gaver. Mange typer forretningsenheter og organisasjoner kvalifiserer for denne statusen og er definert i underdelene 501 (c). Personer og profittorganisasjoner kan gjøre fradragsberettigede donasjoner til enheter som oppfyller 501 (a) status.
Å skaffe skattefritatt status krever at virksomheten etableres først. For eksempel trenger en ideell å etablere et selskap med den aktuelle utenriksministeren før søknad om skattefritatt status. Den fritatte enheten må sende årlig selvangivelse med skjema 8976 Merknad om hensikt å operere. Overholdelse må oppfylles årlig med endringer notert på bakgrunn av revisjon eller oppsigelse.
Identifiser den frie organisasjonstypen
IRS-koden § 501 (c) (3) refererer til veldedige organisasjoner, religiøse og utdanningsorganisasjoner. Offentlige veldedighetsorganisasjoner samt private stiftelser er kvalifiserte, selv om de fleste ser skattefrie enheter som offentlige veldedighetsorganisasjoner. Et eksempel på en offentlig veldedighet er Susan G. Komen som støtter brystkreft bevissthet. Et eksempel på et grunnlag er Bill og Melinda Gates Foundation. Forskjellen mellom disse to er metoden hvor penger strømmer inn. En offentlig veldedighet søker midler gjennom brede fundraising og donasjonskampanjer, mens et fundament holdes privat og finansieres vanligvis av en enkelt kilde.
Andre typer skattefrie enheter
Seksjon 501 (c) dekker 29 underavdelinger eller organisasjoner som kvalifiserer for skattefritatt status. Folk får donasjonsforespørsler oftest fra 501 (c) (3) enheter, men kan ikke skjønne hvor mange skattefritagede organisasjoner de faktisk samhandler med. Lokale bystyrker faller under 501 (c) (3) unntatt status, mens fagforeninger, kredittforeninger, politiske organisasjoner er alle eksempler på andre 501 (c) enheter som ikke er kategorisert i underpunkt 501 (c) (3). For eksempel er det lokale handelskammeret ikke en 501 (c) (3), men heller en 501 (c) (6).
Dette er et lite skille mellom at begge enhetene får samme skattefrie status. Det er imidlertid små forskjeller i driftskravene og hvordan midler skal samles og spres. For eksempel kan et lokalt handelskammer ikke direkte samle inn penger til fordel for et oppgitt oppdrag, siden kammeret vanligvis tjener som advokatorganisasjon sammen med lokale by- og statlige myndighetsorganer for å forbedre det lokale forretningsmiljøet.
Dette er i sterk kontrast til reglene for en veldedighet som må utbetale midler for å oppnå veldedighetens oppdrag. For eksempel tar sårede krigereprosjektet penger, reduserte driftskostnader, og hjelper sårede krigere og deres familier med ulike nivåer av omsorg, rehabilitering og hjemmeendringer.
