For IRS-formål faller ideelle organisasjoner i to brede kategorier, kjent som 501 (c) (4) og 501 (c) (3) etter de relevante delene av IRS-koden. Mens en 501 (c) (4) er gjenstand for skatt på inntekten, kan den følge en bredere agenda, inkludert direkte deltakelse i politiske kampanjer. En 501 (c) (3) er skattefri, men må møte strenge grenser for sine aktiviteter og må strengt begrense enhver politisk kampanje. IRS tillater endring i status hvis en gruppe følger disse reglene, registrerer seg riktig hos myndighetene, og fullfører en IRS-søknad.
Dokumentasjon av organisasjonen
Det første trinnet i denne prosessen er å utarbeide eller revidere organisasjonsartikler som legger ut hensikten og hensikten med gruppen. En 501 (c) (3) må drives for fritatte formål. Det kan være en religiøs, pedagogisk, atletisk eller pedagogisk gruppe. IRS tillater visse spesifikke funksjoner, som for eksempel lindring av de fattige eller heving av offentlige monumenter, men forbyder en 501 (c) (3) å bruke inntekter og donasjoner til fordel for et enkelt individ, eller fra lobbyvirksomhet eller politiske aktiviteter. En skattefrit veldedighetsgruppe kan forfølge visse medborgerlige aktiviteter knyttet til politiske kampanjer, for eksempel valgregistreringsregistreringer, men må opprettholde nøytralitet mellom konkurrerende kandidater. Stiftelsesdokumentet skal arkiveres med det riktige statlige byrået, for eksempel en avdeling av selskaper eller et byrå som håndterer ikke-profittregistreringer.
Klargjør skjema 1023
IRS-reglene gir ikke en enkel omdefinisjon av eksisterende 501 (c) (4) grupper. I stedet må en nonprofit som søker en endring til 501 (c) (3) status starte i begynnelsen og fullføre skjema 1023, søknad om registrering av fritak. Denne 26-siders skjemaet går i detalj om gruppens aktiviteter, lederskap, kompensasjon og økonomi. Søkere må også sende inn en angivelse av formål og grunnleggende artikler i henhold til konsernets status som et aksjeselskap, aksjeselskap, tillit eller ikke-tilknyttet forening. Gjennomgangsprosessen kan være lang. Det er mulig å be om rask behandling, men gruppen må vise en tvingende grunn skriftlig.
Gjennomgang og klage
Gjennomgangsprosessen avsluttes med utstedelse av et bestemmelsesbrev fra EO Determinations Office. Hvis IRS godkjenner 1023, er fritaket generelt gyldig fra datoen gruppen ble grunnlagt. Byrået vil refundere eventuelle skatter som allerede er betalt når gruppen likte det tilbakevirkende lovlig status. Hvis beslutningen går mot gruppen, har det 30 dager å appellere ved å sende inn en skriftlig uttalelse med IRS Appeals Office. Hvis alle administrative rettsmidler har unnlatt å vinne unntaket, har gruppen muligheten til å sende inn en klage føderal domstol.
