Budsjettet er et kritisk planleggingsverktøy for en organisasjon. Når du utvikler et budsjett, er det viktig å være så konkret og spesifikk som mulig om fremtidige inntekter og utgifter. Budsjettet må vurdere direkte og indirekte kostnader og gjøre det mulig for organisasjonen å tildele og planlegge for det kommende året. Budsjetter er utarbeidet før regnskapsårets start, så ukjente faktorer må forutsettes. Budsjettanalytikere vurderer historiske trender og legger antagelser om kommende utgifter for å prøve og nøyaktig forutsi organisasjonens økonomiske situasjon for det kommende året.
inntekter
Budsjettutsikter påvirkes når faktiske inntekter mottas, er ikke så mye som opprinnelig forventet. Eksterne faktorer som negativt påvirker antatte inntekter, kan inkludere en økonomisk nedtur, uventet konkurranse som medfører redusert salg eller manglende evne til å opprettholde vekstnivået som trengs. Interne faktorer som utilstrekkelige samlinger og dårlig kundefordring kan også påvirke inntektene. Aggressive prognoser som antar en høy vekst eller økt omsetning, har et mye større potensial for unøyaktighet enn konservative estimater basert på data fra tidligere år.
Utgifter
Utgifter kan være et av de vanskeligste områdene i budsjettet å forutsi. Økninger til helseforsikring, omsetningsnivå og kollektive forhandlinger i fagforeninger kan alle endre lønn og fordeler med betydelig margin. I mange bransjer er lønn og ytelser mer enn 50 prosent av organisasjonens totale utgifter. Eventuelle avvik i ansattes kompensasjon vil få merkbar innvirkning på budsjettutsiktene. Andre uventede utgifter kan inkludere leieøkninger, et tidligere uforutsett behov for overtid og finansiell revisjonsavgift og bøter.
Markedsbetingelser
Økonomien og dagens markedsforhold kan påvirke den finansielle prognosen på flere måter. Endringer i inflasjons- og børsforholdene påvirker direkte organisasjonens nettoverdi og evne til å generere midler eller lån. Hvis selskapet stoler sterkt på investeringer som et finansieringsbil, vil dårlig aksjemarkedsytelse ha en direkte, negativ effekt på budsjettutsiktene. På samme måte, hvis avkastningen på investeringer overgår forutsigelsen, vil budsjettet ha et overskudd.
Lovgivende endringer
Visse lovendringer har direkte innvirkning på budsjettprognosene. I de fleste tilfeller vil bedriftene være oppmerksom på venter lovgivning før den trer i kraft og kan planlegge tilsvarende. Noen ganger vil bare innføringen av fremtidig lovgivning, selv om den ikke har tatt i bruk, forstyrre dagens budsjettprognoser. Et eksempel på dette var innføringen av regjeringens regnskapsstandarder (GASB) lovgivning knyttet til pensjon og andre etterpenger fordeler. Selv om lovgivningen ikke trådte i kraft umiddelbart, var virkningen av den fremtidige lovgivningen klar. Det avslørte umiddelbart at lokale myndigheter ville få millioner av dollar av ufinansiert ansvar under noen av de foreslåtte reglene. Følgelig begynte organisasjonens obligasjonsvurdering å ta hensyn til potensiell forpliktelse, og noen ble nedgradert som et resultat, hindrer evnen til å låne penger og påvirker kontantstrømmen direkte. Et annet eksempel på en umiddelbar lovendring som påvirker budsjettprognosene er en endring i beskatning.
