Lovbestemmelser og bøter er ingen latter for bedriftsledelsen. I den globale markedet etablerer selskaper som har internasjonal virksomhet lydoverensstemmelsespolitikker for å hindre tap som kan skyldes ugunstige regjeringens initiativer. Revisjons sjekklister er integrert i selskapets compliance prosedyrer. Disse sjekklistene hjelper senior lederskap sikre at ansatte overholder lovene når de påtar seg sitt ansvar.
Definisjon
En revisjon er en grundig undersøkelse av selskapets regnskap, interne kontroller og personalepolitikk. Overensstemmelsesrevisjoner fokuserer på prosedyrer et selskap setter på plass for å drive lovlig virksomhet. Compliance revisorer utarbeider generelt sjekklister basert på regulatoriske retningslinjer. For eksempel angir sjekklisten over en revisjonsrevisjon som fokuserer på US Securities and Exchange Commission-regler, elementer relatert til SEC-retningslinjer.
Betydning
Sjekklister gjør det mulig for compliancerevisorer, spesielt junior revisorer, å utføre oppgaver adept og i samsvar med regelverk. Disse sjekklistene inkluderer SEC-direktiver og godkjente revisjonsstandarder. Å ha en klar, detaljert liste over oppgaver som skal utføres, reduserer risikoen for at revisorer savner en viktig operasjonsprosess når de utfører tester.
Driftsmiljø
Å analysere selskapets driftsmiljø er et viktig element i sjekkliste for etterlevelse. Overensstemmelsesrevisorer vurderer firmaets driftsmiljø for å bli kjent med bedriftsprosesser, herunder administrative og produksjonsrelaterte arbeidsstrømmer. Ved hjelp av state-of-the-art teknologiske verktøy sikrer revisor at toppledelsens etiske retningslinjer er i tråd med regelverket. For eksempel kan en revisor som bekrefter samsvar med OSHA-regler, fokusere på sikkerhetspolitikk for ansatte som samhandler med farlige materialer, også kjent som hazmat. Den amerikanske arbeids- og helsedirektoratet krever at selskapene etablerer hensiktsmessige sikkerhetstiltak for farlig personell.
Segmentkontroller
Segmentkontroller gjør det mulig for revisor å sikre at et firmas interne retningslinjer overholder regelverket. En kontroll er et sett av regler som en sjef setter opp for å hindre tap som kan komme fra negative regulatoriske tiltak, som bøter og straffer. For eksempel må et selskap notert på New York Stock Exchange etablere regler som samsvarer med NYSEs retningslinjer for etisk og finansiell rapportering.
Eksterne faktorer
Eksterne faktorer utgjør et viktig element i en sjekkliste for compliance revisjon. Revisorer vurderer økonomiske forhold og bransjepraksis for å forstå om samsvarsarbeidet er dagens ordre eller bare unntak i sektoren. Dette skyldes at bedriftsledere kan være mer sannsynlig å etablere samsvarsprogrammer hvis konkurrenter følger etter.
