I henhold til faglige standarder, må revisor planlegge revisjon ved bruk av profesjonell omsorg. Dette inkluderer å oppnå forståelse for revisjonsklientens forretningsprosesser, mål og risiko. Et vanlig verktøy som brukes under revisjonsplanleggingen, er sjekkliste for kontrollen eller spørreskjemaet. Tjeklisten kan ha mange bruksområder, blant annet å samle inn foreløpig informasjon for å omfatte revisjonen, bestemme viktige forretningsmessige risikoer, identifisere områder for mer revisjonsoppmerksomhet og informere klienten om databehov.
Client Information Collection
Pre-audit sjekklister brukes ofte til å samle viktig informasjon fra revisjonsklienten i planleggingsfasen av en revisjon. For eksempel, i en regnskapsrevisjon, kan revisor sende en sjekkliste som krever spesifikk informasjon, for eksempel kontoutskrifter, leieavtaler og forsikringer for en viss tidsperiode. Et spørreskjema kan også sendes til kunden for å samle nøkkelinformasjon om forretningsmål og risiko. Revisor kan bruke denne kunnskapen til å målrette og prioritere revisjonsfeltarbeid.
Revisjon Informasjon Kommunikasjon
En sjekkliste før revisjon kan også brukes som et verktøy for å gi viktig informasjon til revisjonsklienten. For eksempel kan en kommunikasjon kunngjøre dato og varighet for en kommende revisjon, forutgående revisjonsomfang og -mål og revisjonskrav, for eksempel kontorlokaler og dataadgangsbehov. Denne kunngjøringen kan kombineres med foreløpige opplysninger. Informasjonen kan enten sendes til revisor under planlegging eller gjøres tilgjengelig for revisor på revisjonsstedet.
Intern informasjonssamling
En sjekkliste for forutgående revisjon kan også fungere som et internt dokument for revisjonsgruppen for å sikre at nøkkelinformasjon samles. For eksempel kan en sjekkliste kreve at revisor internt genererer visse rapporter og beregninger, for eksempel regnskap og nøkkelprestasjoner. Å samle denne informasjonen uavhengig av revisjonsklienten, gir mer troverdighet til nøyaktigheten. Også revisor kan samle informasjon fra tredjeparts kilder, som leverandører, kreditorer og kunder ved hjelp av en sjekkliste tilnærming.
Intern kvalitetssikring
Et annet formål med en sjekkliste før revisjon er å sikre at internrevisjonens retningslinjer og praksis følges. For eksempel kan en sjekkliste inneholde elementer som for eksempel data, rapporter eller analyser for hver revisjon eller godkjenning av revisjonsmål, omfang og testprosedyrer ved revisjonshåndtering. Andre sjekklisteelementer kan inkludere revisjonsklientkommunikasjon og revisjonsreiseringsbekreftelse, sjekkliste dokumentasjon kan gi troverdig bevis til utenforstående at revisjonsplanleggingsprosessen fulgte visse standarder.
