En kontantstrømoppstilling er et dokument som viser hvor mye penger (eller kontantekvivalenter) kommer inn i en bedrift og hvor mye som går ut. En kontantstrømoppstilling betraktes som en nødvendig følgesvenn til en resultatregnskap og en balanse ved vurdering av en virksomhets økonomiske tilstand. En kontantstrømoppstilling kan presenteres i flere forskjellige formater. Men fullstendig, kortfattet og tydelig avsløring av kontantbevegelsen er det eneste sanne kravet til kontantstrømoppstilling.
Kontantstrømoppstillingene dekker vanligvis perioder på ett år eller mer, med mer eller mindre detalj, avhengig av beregnet bruk av kontantstrømoppstillingen. Dette eksemplet på en kvartals kontantstrømoppstilling for et nytt byggefirma, har blitt gjort veldig enkelt for å illustrere prinsippene og komponentene i kontantstrømoppstillingen.
Samle oppføringene du trenger for kontantstrømoppstillingen.
Bekreft at sluttkvitteringer for hver regnskapsperiode er i overensstemmelse med dine avstemmede kontoutskrifter.
Sett opp regnearket ditt for kontantstrømoppstillingen. Åpne en ny fil i regnearkprogrammet ditt og gi det et navn. Eksempel: "Acme Construction, første kvartals 2010 Kontantstrømoppstilling."
Navngi kolonnene i kontantstrømoppstillingen. Eksempel: Acme Construction første kvartal 2010 Kontantstrømoppstilling vil ha fem kolonner med følgende overskrifter: (Den første kolonneoverskriften er tom, for øyeblikket), "Januar", "Februar", "Mars", "Netto første kvartalskassa Strømme."
Undersøk dine kontonkontoer og lag en liste over alle kilder du har mottatt penger i perioder som dekkes av kontantstrømoppstillingen. Deretter lage en liste over alle typer kontantutbetalinger for de samme perioder.
Bruk listen du utarbeidet i trinn 5, til å merke radene i regnskapet for kontantstrømoppstilling. Kontant kvitteringer vil være den første delen, kontant utbetalinger vil være den andre delen. Hver seksjon vil ha en subtotal. Den endelige raden vil inneholde netto kontantstrøm for hver periode. Eksempel: Acme Construction First Quarter Cash Flow Statement vil ha følgende rad etiketter: "Cash Received" (en etikett for kontant kvittering delen); "Begynnende penger"; "Betalinger fra kunder"; "Lån"; "Innskutt kapital"; "Total kontant mottatt" (en etikett for subtotalen); "Kontantutbetalinger" (en etikett for kontantutbetalingsdelen); "Lønn"; "Byggekostnader"; "Andre driftskostnader"; "Sum kontantutbetalinger" (en subtotal for seksjonen); "Avslutte kontantbalanse" (summen av Begynnende kontanter, Sum penger mottatt og Sum kontantutbetalinger); "Netto kontantstrøm" (summen av Sum penger mottatt og Sum kontantutbetalinger).
Legg inn dine begynnende kontanter i de aktuelle cellene i regnskapet for kontantstrømoppstilling: Ta kontakt med kontokontodetaljer og finn begynnende kontantbalanse for hver periode som vil bli rapportert på din kontantstrømoppstilling. Ta opp disse tallene i de riktige cellene i din kontantstrømoppstilling. Eksempel, for Acme Construction: Begynnelse Kontantbalanser hentet fra Acmes regnskap er --- januar, $ 0; Februar, $ 180.000; Mars, $ 50.000.
Noter og subtotal kontantinntektene for hver regnskapsperiode som vil bli rapportert på din kontantstrømoppstilling: Ta kontakt med kontokontosjournaler og kompilér totals, per periode, for hver kontantkvitteringskategori. Ta opp disse tallene i de riktige cellene på din kontantstrømoppstilling. Plasser subtotaler for hver regnskapsperiode i "Total Cash Receipts" -raden. Bruk formler til å finne disse summene, slik at de vil oppdatere automatisk hvis du endrer dataene på regnearket ditt.
Eksempel, for Acme Construction: januar - Betalinger fra kunder, $ 50.000; Lån, 150.000; Bidragskapital, $ 200 000; Sum kontantinnbetalinger, $ 400.000; Februar - Betalinger fra kunder, $ 125.000; Lån, $ 0; Bidragskapital, $ 0; Sum kontantinnbetalinger, $ 125.000; Mars - Betalinger fra kunder, $ 315,000; Lån, $ 0; Bidragskapital, $ 0; Sum kontantinnbetalinger, $ 315,000.
Noter og subtotal kontantutbetalinger for hver regnskapsperiode som vil bli rapportert på din kontantstrømoppstilling: Ta kontakt med kontokontosjournaler og kompilér totals, per periode, for hver kontantutbetalingskategori. Noter totalene i de aktuelle cellene på din kontantstrømoppstilling. Plasser subtotaler for hver regnskapsperiode i "Total Cash Disbursements" -raden. Som i trinn 8, bruk formler for å finne disse summene. Eksempel, for Acme Construction: januar - lønn, $ 80,000; Konstruksjonsutgifter, $ 125 000; Andre driftskostnader, $ 15.000; Sum kontantutbetalinger, $ 220.000; Februar - lønn, $ 80.000; Konstruksjonsutgifter, $ 157 000; Andre driftskostnader, $ 18.000; Sum kontantutbetalinger, $ 255 000; Mars - Lønn, $ 85.000; Konstruksjonsutgifter, $ 185 000; Andre driftskostnader, $ 18.000; Samlede kontantutbetalinger, $ 288,000.
Beregn sluttkortsaldoen din for hver regnskapsperiode: Skriv inn summen av Startkassen, Total kontantinnskudd og Sum kontantutbetalinger for hver regnskapsperiode i raden merket "Slutt kontantbalanse". Igjen, bruk formler for å finne disse summene.
Beregn din netto kontantstrøm for hver periode som vil bli rapportert på din kontantstrømoppstilling: I raden merket "Netto kontantstrøm" registrerer du summen av dine totale kontantinnskudd og totale kontantutbetalinger for hver regnskapsperiode. Som i trinn 10, bruk formler for å finne disse summene.
Legg inn din begynnende kontantbalanse for hele datoperioden som dekkes av din kontantstrømoppstilling i den siste kolonnen i regnearket. Eksempel: Acme Constructions Begynnende Kontantbalanse for første kvartal er $ 0.
I den siste kolonnen i kontantstrømoppstillingen beregner du totalene for hver rad. Her igjen, bruk formler for å finne disse summene. Merk denne kolonnen.
Eksempel: Den siste kolonnen i Acme Constructions kontantstrømoppstilling er merket "Netto første kvartal kontantstrøm." De beregnede tallene er "Betalinger fra kunder", $ 490 000; "Lån," 150.000; "Bidraget kapital", 200.000; "Sum kontantinnbetalinger," $ 850,000; "Lønn," $ 245 000; "Byggekostnader", $ 467 000; "Andre driftsutgifter," $ 51 000; "Sum kontantutbetalinger," $ 763,000.
Lagre Cash Flow Statement-regnearket på datamaskinen. Dobbeltkryss alle tallene dine for nøyaktighet og skriv ut kontantstrømoppstillingen.
Tips
-
For å sjekke data nøyaktigheten, sammenlikne dataene dine for kontanter kvitteringer og kontanter utbetalinger, sammenligne periode totaler med tilhørende bekostning kontoer for disse perioder. Hvis du bruker opptjeningsmetoden for regnskap, kan du oppleve at disse summene ikke er enige, men du kan forene totalene ved å bestemme hvilke utgifter som ennå ikke er betalt, og hvilke aktuelle periodebetalinger var for tidligere periodeutgifter.
