Bedrifter som benytter opptjeningsmetoden for regnskap, utarbeider vanligvis en kontantstrømoppstilling hver måned for å finne ut når de kan forvente kontantstrøm til selskapet. Offisielt kalt kontantstrømoppstillingen kan regnskapsavdelingen velge mellom to forberedelsesmetoder for kontantstrømoppstillingen - direkte og indirekte. Hver metode nærmer seg kontantstrømrapportering fra et annet perspektiv, selv om hvert resultat i samme sluttnummer for regnskapsperioden.
Direkte metode
Direkte kontantstrømoppstilling identifiserer selskapets kilder og kontante bruksområder delt inn i tre seksjoner som inneholder kontantinnskudd og kontantbetalinger. Disse delene omfatter drift, investerings- og finansieringsaktiviteter. Driftsaktiviteter inkluderer kvitteringer og utbetalinger fra normal forretningsvirksomhet, mens investeringsaktiviteter omfatter kjøp eller salg av langsiktig eiendel og investeringer. Finansieringsaktiviteter relaterer seg til å låne penger og gjøre betalinger til kreditorer og investorer.
Indirekte uttalelse
Den indirekte kontantstrømoppstillingsmetoden inneholder ikke så mye informasjon som den direkte metoden. Bedrifter utarbeider den indirekte utsagnet ved å starte med nettoinntekter som rapportert i en annen månedsregnskap - resultatregnskapet. Regnskapsførere gjør deretter justeringer til denne figuren for alle noncash-elementer. I hovedsak tar den indirekte forberedelsesmetoden en opptjeningsbasert resultatregnskap og konverterer den til en kontantbasert resultatregnskap.
Offentlige selskaper
Begge kontantstrømoppstillingsmetodene er tillatelige under grunnleggende regnskapsstandarder, men Financial Accounting Standards Board foretrekker direkte kontantstrømoppstilling for offentlige selskaper som selger aksjer. FASB foretrekker denne metoden fordi forretningspartnere finner setningen enklere å lese enn den indirekte kontantstrømoppstillingen. Men foretak foretrekker den indirekte metoden, da det er lettere å forberede siden finansiell informasjon er allerede til stede.
Selskapsopplysninger
Bedrifter kan inkludere opplysninger med enten direkte eller indirekte kontantstrømoppstilling. Disse opplysningene kan detaljere eventuelle ikke-finansiering og investeringsaktiviteter, da FASB ofte krever disse inntakene sammen med kontantstrømoppstillingen. Under regnskapsstandarder kan selskapene utarbeide en sekundær erklæring som noterer noen signifikante aktiviteter for interessenter for interessenter. Dette hjelper å opplyse selskapets aksjonærer om tilleggsinformasjon som kan gjelde for eller påvirke investeringen.
