Av de tre grunnregnskapene rapporterer balansen alene om virksomhetens økonomiske forhold på et bestemt tidspunkt. De andre tre - resultatregnskapet, kontantstrømoppstillingen og resultatregnskapet - dokumenterer ett aspekt av virksomhetenes ytelse over en bestemt periode. Resultatregnskapet noterer seg endringen i virksomhetens økonomiske forhold gjennom driften av virksomheten i den aktuelle perioden, mens kontantstrømoppgørelser rapporterer om endringen i kontanter og kontantekvivalenter fra å gjøre det samme.
Inntekter og kostnader
Et selskap driver sin virksomhet for å produsere mer inntekter enn utgifter. Inntekter er summene som en bedrift tjener gjennom å drive sin virksomhet, mens utgifter er summene som en bedrift bruker for å drive samme virksomhet. Inntekter minus utgifter er lik virksomhetens nettoinntekt, enten den økonomiske gevinst eller det økonomiske tapet som oppstår for den aktuelle perioden.
Kontantstrøm
Kontantstrømmer er endringer i selskapets kontanter og kontantekvivalenter påløpt i en bestemt periode. Kontantkvitteringer representerer kontantstrømmer og kontantbetalinger representerer kontantstrømmer, mens den totale resulterende forandringen er netto kontantstrøm. Kontantstrømmer inkluderer ikke-inntektstransaksjoner basert på kontanter, som penger brukt til å kjøpe utstyr og maskiner, men inkluderer ikke inntektsskatt og inntekter som avskrivninger.
Forholdet mellom kontantstrøm og nettoinntekt
Det eksisterer et forhold mellom kontantstrøm og nettoinntekt, men de er separate begreper i regnskapet. Kontantstrøm er måling av virksomhetens likviditet, eller virksomhetens evne til å betale sine kortsiktige gjeldsforpliktelser med kontanter eller kontantekvivalenter som den har på plass. I motsetning til dette, måler nettoresultatet forretningsmessig lønnsomhet, et generelt mål for hvor effektivt det bruker sine ressurser til å produsere inntekter, samtidig som de går foran kostnadene som brukes til å produsere disse inntektene. Netto kontantstrøm fordelt på nettoinntekt er ikke et nyttig finansielt forhold fordi fortolkningen er for bred og usikker.
Tolkning av forholdet
I alminnelighet indikerer en netto kontantstrøm til nettoinntekter på mindre enn 1: 1 at virksomheten tar mindre kontanter og kontantekvivalenter enn hva den tjener i overskudd, mens en netto kontantstrøm til netto inntektsforhold som er høyere enn 1: 1 indikerer at det tar mer penger og kontantekvivalenter enn det det tjener i fortjeneste. Slike forhold kan være tegn på problemer som eksisterer i bedriftens nåværende praksis, men bekreftelse er vanskelig uten ytterligere informasjon. For eksempel kan en lav netto kontantstrøm til netto inntektsforhold bety at en bedrift ikke samler nok penger til å møte sine kortsiktige forpliktelser med letthet, men bare ser på sine kortsiktige forpliktelser og innkrevingsrenten på kontoer skyldte Virksomheten kan bekrefte dette.
