Generelt aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP) er basert på periodiseringsregnskapssystemet. Dette betyr at inntekter registreres når det er opptjent, og utgifter registreres når de påløper. Ingen relaterte kontanttransaksjoner må skje for at journalpostene skal kunne gjøres. Denne forskjellen spiller en nøkkelrolle i å finne ut forskjellen mellom påløpte renter og renteinntekter.
Påløpte renter
Opptjent rente kan påløpe renteinntekter eller påløpte rentekostnader. For opptjente renteinntekter betyr det at renten er opptjent, men ingen kontanter er mottatt. For påløpte rentekostnader betyr det at utgiften er påløpt, men det har ikke vært kontantutbetaling. For eksempel har et selskap et lån og betaler rentekostnad på $ 300 kvartalsvis som påløper med en pris på $ 100 per måned. Etter en måned vil selskapet ha en påløpt rentekostnad på $ 100. Det ville ikke være noen tilknyttet kontantutgang med den $ 100.
Renteinntekt
Renteinntekter beskriver en rekke inntektskilder, men vanligvis er det inntektene på en kontantbalanse hos en bank. Renteinntekter kan også være renter mottatt på obligasjon, men det er sjeldnere, spesielt for selskaper som ikke er i investeringsvirksomheten. Opptjent inntekt betyr ikke at den tilknyttede kontanttransaksjonen allerede har skjedd, men at selskapet har opptjent renteinntekten. Det kan bety at kontanter allerede var mottatt, eller det kan ikke.
Forskjell
Det er to store forskjeller mellom påløpte renter og renteinntekter. For det første kan påløpte renter være en inntekts- eller kostnadspost som er vesentlig for resultatregnskapet. For det andre betyr den påløpte renter at renter allerede er opptjent eller kostnadsført, men det har ikke skjedd noen relaterte kontanttransaksjoner; mens renteinntekter betyr at renten allerede er opptjent, men kontanttransaksjonen kan eller ikke allerede ha skjedd.
periodisering
Periodeavbrudd oppstår når det er forskjell mellom når kontanter er opptjent eller kostnadsført, og når den medfølgende kontanttransaksjonen er foretatt. Periodiseringer som rentekostnad og inntekt er periodiske oppføringer og påløper til alle tider av en dag. Imidlertid oppstår periodiseringsoppføringer i praksis avhengig av når bøkene oppdateres mot kontantstransaksjon. For eksempel, hvis et selskap oppdaterer sine bøker to ganger i måneden, og det betaler sine ansatte en gang i måneden, vil det bli påløpt lønnsutgifter. Men hvis selskapet oppdaterer sine bøker når ansatte blir betalt, blir det ikke påløpte oppføringer på bøkene.
