Leiekontroll og leie subsidieringsregler i mange byer skaper situasjoner hvor leietakere ofte betaler leier betydelig under markedsrenten. Som et resultat er leieavtaler til leietaker av utleier vanlig. Siden disse utbetalingene kan være betydelige, er det viktig å forstå skattebehandlingen for både leietaker og utleier.
Leiekontroll og lignende leie subsidieringssituasjoner er vanlige i mange store byer i USA. Kombinert med forhøyede eiendomsverdier i byene, kan retningslinjene skape betydelige avvik mellom rettferdig markedsleie og leien faktisk betalt av leietaker, også kjent som leietaker. Derfor kan utleiere, også kjent som utleiere, ofte tilby disse leietakerne betydelige kontantinnskudd til å forlate leiligheten og kansellere leieavtalen. Etter avbestilling av leiekontrakten kan leiekontrollert eller subsidiert utleie nylig leies til høyere rettferdige markedsleie. Denne prosessen er kjent som en leieavtale.
Utleier Behandling
Leietaker som foretar betalingen kreves for å kapitalisere beløpet av buyout betalingen - det kan ikke umiddelbart hevdes som et fradrag for inntektsskatt. Kjøpsbetalingen kan deretter trekkes over flere fremtidige perioder gjennom amortisering. Avskrivningsperioden varierer avhengig av bruken av rommet etter kjøpet. Dersom eiendommen umiddelbart leies under gunstigere vilkår for utleier, skal utkjøpet avskrives over levetiden til den påfølgende leieavtalen. Men hvis eiendommen blir renovert før den er re-leaset, vil kjøpet typisk betraktes som en del av eiendommen og må trekkes fra det tilknyttede livet til eiendommen, typisk 27,5 eller 39 år.
Leietakerbehandling
Inntektskoden og etterfølgende fortolkningspraksis har fastslått at en utleier kan betraktes som en realisasjonsgevinst dersom den underliggende utleieboligen selv er en kapital eiendel. Dette er svært gunstig fordi langsiktige realisasjonsgevinster skattlegges til spesielle reduserte skattesatser. Dessverre gjelder flertallet av leiekontroll og rentesubsidieregler bare for de enkelte inntektsskattydere som bruker sin leide eiendom til personlig bruk. IRS tillater ikke disse skattyterne å kreve kapitalgevinstbehandling på leieavtalen. I stedet må beløpet av betalingen innregnes som ordinær inntekt i året mottatt.
Leieforbedringer
Det er mulig for leietaker å delvis eller til og med helt unngå den ordinære inntektsbehandlingen av leieavtalen, hvis hele eller deler av betalingen kan kategoriseres som refusjon for leieforbedringer. Vanligvis fordi leiekontraktsledere har rett til å forny leiekontrakt over flere år, kan de gjøre betydelige investeringer for å forbedre verdien av deres leide eiendommer, siden deres langsiktige fornyelsesrettigheter nesten er lik eiendomsretten. Hvis kjøpsbetalingen er strukturert for å tillate tilbakebetaling av disse forbedringene, kan ikke delen av kjøpet kategorisert som refusjon nødvendigvis innregnes av leietaker som ordinær inntekt.
