En driftssyklus begynner når et selskap bruker penger til å kjøpe varer til lager og slutter når selskapet mottar penger fra kunder som kjøper de samme produktene. Operasjonssyklusen er også referert til som kontantomregningssyklusen, siden det er lengden på tid mellom å betale kontant og motta kontanter. Det er vanligvis målt i dager, og jo kortere er det, jo bedre. Sporing av fremdriften av et element gjennom et selskap viser hvordan du beregner en driftssyklus.
Hvordan syklusen fungerer
Det bidrar til å forestille seg driftssyklusen som en klokke som begynner å løpe når selskapet mottar en vare for lager. Den fortsetter å løpe så lenge varen er i lager. Hvis varen selges for kontanter, stopper klokken. Men hvis varen selges på kreditt, går klokken til selskapet faktisk mottar betaling. En ekstra vurdering: Bedrifter bestiller vanligvis inventar på kreditt, betaler for det bare etter å ha mottatt det. Det reduserer syklusens lengde.
Formel for syklusen
Et selskaps driftssyklus består av tre elementer: gjennomsnittlig tidsposter forblir i lager, kalt "utestående dagers inventar" eller DIO; Den gjennomsnittlige tiden det krever at kundene betaler sine regninger, kalt "days sales outstanding" eller DSO; og den gjennomsnittlige tiden det tar selskapet å betale sine egne regninger, kalt "utestående fordringer" eller DPO. Formelen: Driftssyklus (i dager) = DIO + DSO - DPO
Elementer av formelen
For å beregne DIO, ta gjennomsnittsverdien av selskapets beholdning i løpet av et år, divider med det totale beløpet av varekjøp det året, og multipliser med 365. For å beregne DSO, ta den gjennomsnittlige kundefordringsbalansen, divider med totalt mengde salg på kreditt, multipliser deretter med 365. For å beregne DPO, ta det totale beløpet av varelager kjøpt på kreditt, og divider med den gjennomsnittlige balansen som skal betales. Dette gir deg gjeldsomsetning. Del 365 med gjeldsomsetning for å få DPO.
