Kreditt spiller en kardinal rolle i moderne økonomier. Fra bedriftsforetak og non-profit institusjoner til regjeringer og forbrukere er en stor del av den økonomiske aktiviteten kredittrelatert. En finansinstitusjon, som en bank eller et forsikringsselskap, som ofte engasjerer seg i utlånsvirksomhet, må utvikle avsetninger for tap av kreditt for å ta hensyn til potensielle mislighold.
Kredittfall definert
Kreditt tap er et tap som et selskap oppstår på grunn av kredittrisiko. Den kommer fra en motparts (forretningspartners) standard eller manglende evne til å oppfylle økonomiske forpliktelser når de forfaller. En forretningspartner kan være misligholdt på grunn av konkurs eller midlertidige monetære vanskeligheter. For eksempel låner en investeringsbank $ 1 millioner til et oljeraffineringsselskap, og låntakeren må refundere innen to år. Etter seks måneder er selskapet ute av drift. Banken kan medføre $ 1 million i tap på kreditt hvis det ikke er mulig å gjenvinne beløp for retten.
Dårlig gjeld
Noen ganger vurderer en bedriftskredittleder kundelån og oppdager mulige likviditetsproblemer basert på betalingsforsinkelser og kontoens status. Offiseren vurderer kontoer som er ett år, seks måneder, tre måneder og en måned forfalt. Beløp som er over seks måneder forfalt, kan betraktes som kriminelle, og de blir henvist til innsamlingsbyråer. Beløp som er mellom tre og seks måneder forfalt, anses som dårlig gjeld.
Avsetning for kredittap
Et finansielt selskap analyserer sin låneportefølje og "gir" for tap på kreditt. Å gi et tap, i finansiell eller regnskapsmessig oversikt, betyr estimering av det potensielle tapet som følge av en standard og behandling av et slikt tap som faktisk utgift. For eksempel, et kredittkort selskapets lån offiser notater som kontoer over 90 dager forfalt har en 50 prosent sjanse for utvinning (samling). Disse kontosaldoer i selskapets portefølje utgjør $ 1 millioner. Offiseren gjør da en $ 500 000 avsetning for tap av kreditt.
Regnskapsføring av tap på kreditt
For å registrere $ 500 000 kredittforsikringsavgiften debiterer en regnskapsfører hos kredittkortselskapet fordringen på fordringer på $ 500 000, og han krediterer tilgodehavende-for-tvilsomme poster for samme beløp. (Tillatelse til tvilsomme elementer er også referert til som kvote for tvilsomme kontoer, og det er kontoen som brukes til å registrere avsetningen for tap på kreditt.)
Betydningen av tapsavsetningen
Kredittforsikring er et sentralt verktøy som hjelper en finansinstituts øverste ledelse å vurdere kvaliteten eller gjenopprettelsen av en låneportefølje. En investor som ønsker å kjøpe et aksjeselskaps aksjer, kan også vurdere nivåer av tapsavsetninger for å vurdere hvordan firmaet forvalter låneavtaler, samt trender i dårlig gjeldsutgift. Økt nivå av dårlig gjeld fra en periode til en annen kan tyde på at firmaets låne godkjenningsprosess er utilstrekkelig.
