En intern kontroll spørreskjema er et dokument som en revisor gir til ansatte i et selskap før det utføres en revisjon. Spørreskjemaet er nyttig for å bestemme hvilke områder revisjonen bør fokusere på. Når ansatte svarer på spørsmålene, vet revisor om selskapet holder nøyaktige poster samlet, og har bevis som viser hvem som er ansvarlig for hvilke dokumenter. Selskapet mottar fordelene ved å ha en billigere, raskere og mer effektiv revisjon på grunn av internkontroll spørreskjemaet.
bevis
Et internt spørreskjema viser at det finnes et dokument eller en finansiell database. For eksempel kan et spørreskjema spørre om selskapet holder et diagram over sine kontoer. Revisor kan da spørre hvor kontoplanen er plassert hvis den eksisterer, eller utforme revisjonen til å fungere uten den. Hvis en medarbeider nevner at kontoplanen eksisterer og ikke vet hvor den er plassert, kan det føre til bevis for at selskapet ikke har god rekord, slik at revisor skal utføre en grundigere revisjon.
Ansattes kontroller
Interne kontroll spørreskjemaer gir bevis på at revisor bruker til å avgjøre om ansatte sjekker arbeidet til andre ansatte. The Arizona Department of Health Services spørreskjema spør om revisorer på et byrå tar årlige ferier. Krevende regnskapsførere i en organisasjon for å ta seg av med jobben sin, styrker interne kontroller fordi andre regnskapsførere som jobber for organisasjonen, kan kontrollere nøyaktigheten av bøkene mens de viktigste rekordbeviserne er borte.
Styret kontrollerer
En intern kontroll spørreskjema undersøker effektiviteten av et styre. Det interne spørreskjemaet stiller spørsmål som om styrets medlemmer overvåker kundefordringer, eller om styremedlemmene mottar økonomiske rapporter fra organisasjonen og undersøker dem. Interne spørreskjemaet viser revisor om styret tar en aktiv rolle for å sikre at finansielle poster er korrekte.
Fremtidige revisjoner
Revisorene kan definere generelle områder som er bekymret når man oppretter et internt spørreskjema, slik at det kan brukes ved revisjon av andre avdelinger eller selskaper. For eksempel kan en revisor lage et dokument som tilordner høy risiko for lagerregistreringer når et selskap kontrollerer verdifullt lager som ikke overvåkes ofte, eller lav risiko når beholdningen ikke er verdifull eller spesialisert. Andre revisorer kan ta standarddokumentet og gjenbruk det når de utfører revisjoner i fremtiden. Washington State Office of Financial Management inneholder forklaringer i spørreundersøkelsen, som forklarer hvorfor hver intern kontroll er viktig for ansatte som ikke har revisjonstrening.
