Kontantstrøm er pengene som kommer inn i en organisasjon minus penger å gå ut. Den er beregnet ved hjelp av informasjon fra selskapets balanse og resultatregnskap. Den direkte beregningsmetoden krever kunnskap om hvilke inntekts- og kostnadsposter som skal inkluderes som kontantstrømsposter, og hvilke å ekskludere fordi de ikke innebærer overføring av kontanter eller kontantekvivalenter, for eksempel statsobligasjoner.
Beregn kontantstrømmer knyttet til operasjonelle aktiviteter. Legg til sammen kvitteringer fra kunder og kontanter generert fra driften. Deretter trekke kontantbetalinger (til ansatte, leverandører, leverandører, etc.), betalte renter og betalt inntektsskatt. Resultatet er netto kontantstrømmer fra driftskostnader.
Beregn kontantstrømmer knyttet til investeringsaktiviteter. Totalt salg fortjeneste fra utstyr og land og eventuell kontantutbytte eller kupongrente mottatt fra andre selskaper. Dette er netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter.
Beregn kontantstrømmer knyttet til finansieringsaktiviteter. Trekk ut betalte utbetalinger og finansiell rente (ikke-driftsrente). Legg i kontanter mottatt gjennom utstedelse av aksjer, obligasjoner eller innbetalt kapital i form av kontanter. Hvis du har brukt penger til å betale ned eksisterende gjeld eller tilbakekjøpsmateriell, trekker du det fra din totale. Du har nå netto kontantstrømmer på grunn av finansieringsaktiviteter.
Legg sammen dine tre netto kontantstrømmer. Resultatet er netto kontantstrøm for perioden. Legg denne strømmen til mengden kontanter og kontantekvivalenter som er tilgjengelige ved rapporteringsperiodens begynnelse for å finne ditt nåværende beløp på kontanter og ekvivalenter. Legg inn all denne informasjonen i kontantstrømsoppstillingen.
Tips
-
Nonprofit organisasjoner behandler donor kontanter kvitteringer som bremser begrensninger deres bruk til langsiktige formål som kontantstrøm knyttet til finansieringsaktiviteter. Betalte skatter kan inngå i hvilken kontantstrøm, drift, finansiell eller investering generert skatteforpliktelsen.
Advarsel
For operative kontantstrømmer, husk å legge tilbake til driftsinntektene dine uten kontanter, som avskrivninger, amortiseringer og utsatt skatt. Legg også tilbake eventuelle urealiserte gevinster eller tap, som de er på papir og ikke involvere en faktisk kontantstrøm.
