Hver bedrift trenger å sikre konsekvent fortjeneste for å sikre sin langsiktige overlevelse, men det må opprettholdes tilstrekkelige kontanter for å betale sine regninger. Fortjeneste og kontantstrømmer er ikke det samme; En virksomhet kan ha negative kontantstrømmer, samtidig som det viser fortjeneste. Kildene og bruken av kontoutskriften gir opplysninger om et selskaps kontantstrømmer og utløp. Denne informasjonen er avgjørende for at en leder fullstendig forstår den økonomiske tilstanden i sin virksomhet og tar de nødvendige beslutningene.
Definisjon
Kildene og bruken av kontantoppgjøret, også kalt kontantstrømoppstillingen, beskriver detaljene om kontantutgang og innstrømning av en virksomhet over en bestemt tidsperiode. Mens regnskapsførere utarbeider resultatregnskapet på en periodisering, konstruerer de kontantstrømoppstillingen strengt på kontant basis. Periodisering av periodisering gjør det mulig å ikke-kontanter, for eksempel avskrivninger, som kan forvride et realistisk bilde av kontantstrømmer. Kildene og bruken av kontantoppgjøret analyserer kontantstrømmer fra tre områder: drift, finansiering og investering. Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter representerer kontant mottatt fra salg av produkter og tjenester, kontant utbetalt for produksjonskostnader, betaling av overheadutgifter og endringer i beløpene i balanseposter, for eksempel kundefordringer, varelager, anleggsmidler og nåværende gjeld. Finansieringsaktiviteter gjelder lån og tilbakebetaling av lån. Disse typer finansieringsaktiviteter vises ikke i resultatregnskapet. Det er derfor en resultatregnskap kan vise fortjeneste, men virksomheten kan fortsatt oppleve negative kontantstrømmer. Investeringsaktiviteter beskriver utbetalt utbytte og eventuell tilleggskapital som er injisert i virksomheten.
Oppdag problemer
En regelmessig gjennomgang av kildene og bruken av kontoutskrifter bidrar til å identifisere potensielle problemområder. Tidlig oppdagelse av disse svakhetene gir ledetiden til å ta korrigerende tiltak før de forverres. For eksempel kan virksomheten rapportere et overskudd, men sliter med å betale regninger i tide. En gjennomgang av kildene og bruken av kontoutskudd kan vise at penger har blitt brukt til å finansiere økninger i kundefordringer og inventar. Å vite dette, ville ledelsen fokusere på mer effektiv innsamling av fordringer og redusere unødvendige gjenstander i beholdningen.
Finansiell planlegging
Ved å bruke historiske data hentet fra kontantstrømoppstillingen, kan ledere konstruere planer for hvordan man skal finansiere fremtidige kjøp av anleggsmidler, økning i arbeidskapital som trengs for å støtte vekst og utvikle tidsplaner for tilbakebetaling av lån. Ledere vil kunne avgjøre om vekst kan finansieres fra interne operasjonelle aktiviteter, ta ut ekstra lån eller be aksjonærer til å investere mer kapital. De kan vurdere ulike finansieringsalternativer og finne ut om effektene i balansen er positive eller negative.
Måleevne
Kildene og bruken av kontoutskriften gir en måte å måle resultatene av en bedrift mot bransjens gjennomsnitt for tilsvarende selskaper eller mot sentrale konkurrenter. Bankmenn, analytikere og investorer bruker denne informasjonen til å vurdere helsen til en bedrift og identifisere over gjennomsnitt eller under gjennomsnittlige artister. Bedriftseiere kan bruke sammenligninger for å identifisere svakhetsområder innenfor deres firma og sette mål for forbedring.
