Forretningsregnskap og skatt kan være komplisert, men å tenke på hvordan de to relaterer gjør det enklere. Selv om det er åpenbart at inntektsskatt som er betalt, må regnskapsføres som en forretningsomkostning, er det ikke like tydelig hvordan man skal håndtere negativ skatteplikt i regnskapet, eller når denne negative forpliktelsen kan komme til spill.
Bakgrunn - Negativ skatteansvar
En virksomhet kan ende opp med en negativ skatteplikt for et gitt skatteår på grunn av sin spesielle situasjon. Virksomheten kan ha hatt svært liten nettoinntekt eller opplevd et tap for skatteåret, noe som betyr at det ikke har noen skatteforpliktelse i det året. I tillegg kan virksomheten ha utnyttet tilgjengelige refunderbare skattekreditter, noe som resulterer i en negativ skatteforpliktelse. En negativ forpliktelse på slutten av året kan også oppstå hvis virksomheten overbetalt estimert skatt gjennom hele året. Hver situasjon er forskjellig regnskapsført.
Overbetalt skatt refusjon
En bedrift mottar en skattemessig tilbakebetaling når den overbelaster sin estimerte inntektsskatt gjennom hele året. Skatteformularer gir mulighet til å ta pengene som tilbakebetaling eller bruke det til følgende års skatt. Hvis bedriftseieren velger å få tilbakebetaling, blir en debetoppføring gjort til kundefordringer for tilbakebetaling, og en kredittoppføring blir gjort til utgiftskontoen som brukes til skattekostnadene. Kredittoppføringen reduserer verdien på kosterkontoen. Når tilbakebetaling er mottatt, blir en debetoppføring gjort på kontokontoen, med en kreditt inntatt i kundefordringer, som reduserer verdien.
Overbetalt brukt til neste år
Regnskapsmessig er lik om overbetaling av inntektsskatt blir brukt til neste skatteår. En debetoppføring er gjort til skattepliktige gjeldskonto, som reduserer verdien. En tilsvarende kredittoppføring blir da gjort til skattekostnadskonto, og reduserer utgiftene for inneværende år.
Skriv inn negativ ansvar
Hvis en bedrift er heldig nok til å ha en negativ skatteforpliktelse på grunn av skattekreditter, varierer oppføringene avhengig av hvordan eieren ønsker å rapportere dette. Hvis han ønsker å benytte den negative forpliktelsen til å motregne potensielle skatteforpliktelser i neste regnskapsperiode, kan han gjøre en debetoppføring til kontanter for mottatt tilbakebetaling og en kredittoppføring til skattekostnadskonto, som reduserer kostnadskontoen. For å utsette beløpet over flere regnskapsperioder foretas en debetoppføring for tilbakebetaling mottatt til kontanter, og en kredittoppføring blir gjort til en betalt konto for å gjenspeile mengden av skatter som spres ut. I løpet av hver periode gjøres en debet til den betalbare konto, og en kreditt inntatt på skattekostnadskontoen.
Negativ ansvar som inntekter
Hvis eieren ønsker å rapportere negativ skatteforpliktelse eller skattepenger som inntekter, bør han gjøre debetoppføringen til kontanter eller fordringer for beløpet av tilbakebetaling og kreditere en passende inntektskonto for å øke inntektsbeløpet.
