For mange av oss er det årlige drifts- og kapitalbudsjettutviklingsprosessen sett med skråt og forvirring. Men de er egentlig bare planer: en for nær fremtid og en på lang sikt. Selv om det kortsiktige driftsbudsjettet kan påvirke hvor mye vi kan vin og spise en klient, kan kapitalplanen avgjøre om vi kan møte våre langsiktige karrieremål.
Definisjon
Et budsjett beskriver en økonomisk plan. Bedrifter bryter ned planen i to typer: en driftsplan og en kapitalplan. Driftsbudsjettet fokuserer på den daglige driften av selskapet, og dekker vanligvis en ettårig periode. Gjennom året vurderer ledere kontinuerlig planen og måler avvik fra forventede inntekter og kostnader, da endringer vil påvirke det årlige driftsresultatet. Hovedbudsjettene fokuserer på intern investeringsstrategi og er vanligvis langsiktige, selv om de kan oppdateres årlig. Et typisk kapitalbudsjett vil strekke seg over fem eller ti år.
Driftsbudsjett
Ledere utvikler et driftsbudsjett ved først å estimere salgsinntekter. Markedsutvikling og prisbeslutninger gjør denne prognosen tynn med kapasiteten til selskapet til å levere produktet eller tjenesten. Mens en voksende industri kan kreve nesten ubegrenset produkt, kan anleggets kapasitet begrense produksjonen. Kostnadsbudsjett følger og dekker kostnader som arbeidskraft, råvarer, verktøy, overhead, salg, markedsføring og forskning og utvikling. Budsjetter er ofte nullbaserte, noe som betyr at kostnadsestimatene er basert på detaljerte prognoser etter kostnadstype, i stedet for bare å estimere kostnader basert på historien. Driftsbudsjettene utvikles i måneden, og kan variere vesentlig basert på timing av utgifter som kjøp av råvarer. Driftsbudsjettene overvåkes minst månedlig med en hvilken som helst varians som er nøye analysert.
Kapitalbudsjett
Kapitalbudsjettene er utviklet av to hovedårsaker: utvidelse og erstatning. Vellykkede selskaper evaluerer kontinuerlig markedsforhold og analyserer muligheter. De kan bestemme seg for å utvide ved å skrive inn andre geografiske områder eller legge til nye produkter i tilbudet. Begge disse utvidelsesbeslutningene krever tilsetning av anlegg og utstyr. Fasilitetene blir også slitte og maskiner må etter hvert bli erstattet eller oppdatert. Finansplanen utviklet for å møte disse to behovene kalles et kapitalbudsjett. Det er en investering i fremtiden.
betraktninger
Mens driftsbudsjettene bestemmer kortsiktig levedyktighet, ser hovedbudsjettene frem til fremtiden. De fleste kapitalbudsjettene bestemmes av toppledere, og hver investering analyseres nøye. Ledere gransker hvert investeringsforslag, som kan innebære en beslutning om å låne penger som ikke har noen umiddelbar investeringsavkastning. Netto nåverdige metoder bestemmer om en investering i nåværende dollar vil betale seg med fremtidig fortjeneste. Et eksempel er et flyselskap som investerer i et multimillion dollarfly. Analysen vil forutsi om kostnaden for flyet er berettiget basert på fremtidig evne til å generere inntekter og legge til lønnsomhet i selskapet.
