Revisjonsprosedyrer og teknikker gir spesialister en rekke verktøy for å vurdere driftsenhetens driftsmiljø. En intern revisor bruker slike verktøy for å sikre at kontroller, prosesser og retningslinjer er tilstrekkelige og effektive, og at de overholder bransjepraksis og regulatoriske mandater. En internrevisor kontrollerer også selskapsregnskapet for å sikre at slike rapporter utarbeides i samsvar med god regnskapsskikk.
Driftsmiljø
En internrevisor bestemmer hvordan et selskap opererer ved å spørre segment- eller avdelingsansatte, eksterne revisorer, regnskapsførere, personalansatte og risikospesialister. Et firmas driftsmiljø beskriver ledelsens etiske egenskaper, lederstil og forretningspraksis. En internrevisor kan også bestemme hvordan et selskap opererer ved å evaluere bransjens trender og forskrifter. For eksempel kan en revisor lese en finanspublikasjon for å forstå hvordan banker, forsikringsselskaper og hedgefond opererer.
Gjennomgå kontroller
En internrevisor bestemmer hvordan et selskaps segment eller avdelingskontroller opererer ved å lese tidligere revisjonsrapporter eller arbeidsdokumenter og ved å spørre fra segmentansatte som regelmessig utfører slike kontroller. En revisor søker generelt godkjente revisjonsstandarder (GAAS) for å oppdage mekanismer, prosedyrer, verktøy og metoder som bygger kontroller. Slike prosedyrer kan være enkle eller vanskelige å forstå. En intern revisor kan spørre avdelingseksperter eller eksterne konsulenter til å forklare komplekse prosedyrer.
Testkontroller
En internrevisor tester en bedriftsorganisasjonens kontroller, retningslinjer og retningslinjer for å sikre at slike kontroller er tilstrekkelig utformet og fungerer effektivt. Kontroller er mekanismer og metoder som et selskaps ledelse legger på plass for å forhindre tap på grunn av feil, svindel, tyveri eller brudd i teknologisystemer. Effektive kontroller retter feilmangel og problemer på riktig måte. Kontroller er tilstrekkelige dersom de gir detaljerte trinnvise prosedyrer og retningslinjer for oppgaver, beslutningsprosesser og hierarkier.
Kontosaldoer
En internrevisor analyserer kontosaldoer i selskapsregnskapet for å vurdere om slike utsagn er i samsvar med god regnskapsprinsipper (GAAP), industripraksis og regulatoriske mandater. En revisor tester også kontosaldoer for å verifisere "fullstendighet" og "rettferdighet". Komplette finansielle rapporter inkluderer fire uttalelser: en balanse, en resultatregnskap, en kontantstrømoppstilling og en egenkapitaloppstilling. "Fair" betyr objektiv og nøyaktig i regnskaps- eller revisjonsparlance.
kontodetaljer
En intern revisor utfører tester av kontoopplysninger for å sikre at årsregnskapet til en forretningsenhet ikke er "vesentlig feilaktig". Tester av kontoopplysninger og kontosaldoer refereres til som materielle tester. En revisor utfører slike tester dersom et firmas kontroller og prosesser ikke er tilstrekkelige eller ikke fungerer som de skal. "Material" betyr betydelig eller betydelig i regnskaps- og revisjonsparlance En feilinformasjon kan skyldes menneskelige feil, forsettlig svindel eller teknologisystem svakheter.
