Hvis du driver en produksjons- eller detaljhandel, er det sannsynlig at du har noen beholdning som du ennå ikke har til å fullføre eller selge. Denne beholdningen er en fordel for din bedrift som den har verdi, og vil konvertere til kontanter på et tidspunkt i fremtiden. Det er flere metoder for verdsettelse av inventar. Hver metode har en annen innvirkning på skatteregningen og vil avgjøre hvor sunn virksomheten din ser ut til kjøpere, långivere og investorer.
Hva er inventar?
Lager er alle varene du har klar for salg, hvilke forhandlere refererer til som varer og råvarene som brukes til å produsere varer. Råvarer er ubehandlede materialer som brukes til å produsere varer som mel for bakerier og aluminium og stål til produksjon av biler. Det inkluderer også delvis ferdig og varer i produksjon eller varer som varer i gang, da disse elementene blir ferdige produkter som er tilgjengelige for videresalg. Inventar er nøkkelen til inntektsgenereringen. Som sådan er det klassifisert som en omløpsmiddel på selskapets balanse. Når du selger et varelager, overføres kostnaden til kostnaden av varer i kategorien i resultatregnskapet.
Hva er inventarverdi?
Lagerverdi er den totale kostnaden for beholdningen din beregnet på slutten av hver regnskapsperiode. Det er imidlertid ikke en kutt-tørket beregning, da du kan verdsette beholdningen på forskjellige måter. Tommelfingerregelen er at balansen din skal gjenspeile "verdien" av elementene til bedriften din.
I enkelte næringer som bulkvarehandel og -produksjon, kan verdien være det du betalte for varene. For eksempel kan du trenge 30 skruer for å bygge et møbel. Det spiller ingen rolle hva du har betalt for de skruene da prisvinkler på skruer ikke påvirker sluttproduktet. Din verdi på skrue er beløpet du betalte.
Situasjonen vil være forskjellig i, for eksempel en detaljhandelelektronikkvirksomhet. Anta at virksomheten din kjøper og selger smarttelefoner, og du har kjøpt din nåværende smartphone merchandise engros på $ 300 per vare. Hvis produsenten reduserer grossistprisen til $ 250, så er det klart at din usolgte beholdning ikke lenger er verdt $ 300. Konkurrenter kan nå kjøpe og selge det samme produktet billigere, og uansett må du kutte utsalgsprisen eller bli underkuttet av konkurrenter. Rapportering av smarttelefonene til koster vil overstige varelagerets verdi. Den konservative tilnærmingen her ville være å verdsette beholdningen til det laveste av kostnaden og nåværende markedsverdi.
Hvorfor du trenger å vite varelager
Hvordan du verdsetter beholdningen på balansen din bestemmer sluttproduktet ditt, som igjen bestemmer kostnaden for solgte varer og dermed profitt. Her er formelen for beregning av kostnaden for solgte varer:
(Lagerbeholdning) + (lagerinnkjøp) - (sluttbeholdning) = Kostnad på solgte varer
Som du kan se, jo høyere sluttbeholdning, desto lavere blir kostnadene ved salg. Dette resulterer i høyere overskudd (inntekter minus kostnaden for solgte varer er lik brutto fortjeneste). Omvendt resulterer lavere verdivurdering i høyere salgskostnader og lavere fortjeneste.
Foruten virkningen på regnskapet ditt, er det andre grunner til at du trenger å vite bedriftens beholdningsverdi:
Forvaltningsbeslutninger
Å holde en stor mengde inventar i lang tid er ikke vanligvis fordelaktig, da du vil medføre lagerkostnader, og du vil risikere ødeleggelse og forverring. Omvendt betyr det for lite inventar at du ikke vil kunne imøtekomme kundens behov raskt. Ved å holde lageret ditt i et stramt verdivurderingsvindu kan du treffe det søte stedet i mengden inventar du holder. Ved å spore lagerverdi kan ledere også se hvordan dagens operasjoner stabler opp mot nåværende og historiske priser. Dette kan bidra til å støtte beslutningstaking rundt utsalgsprisen.
BUsiness Salg og kjøp
Hvis du vurderer å selge virksomheten din, bør kjøpesummen inneholde et beløp for beholdningen din. Det er i din beste interesse å verdsette beholdningen så høyt som mulig for å oppnå best mulig salgspris. Omvendt, når du kjøper en bedrift, må du kompensere eieren for usolgte inventar i målbransjen. Nå er det i din beste interesse å verdsette beholdningen så lavt som mulig. En fornuftig tilnærming er å kjøre beregninger ved hjelp av de ulike verdsettelsesmetodene og bruke de høyeste / laveste verdivurderingene som et hoppepunkt for prisforhandlinger.
Sikkerhet for långivere
Inventar kan ofte brukes som sikkerhet for et lån og overgitt til utlåner dersom virksomheten ikke klarer å betale lånet. Verdivurderingen vil bestemme hvor mye du kan låne. Ditt mål her er å vise høyest mulig beholdningsverdi. Du kan forvente å låne bare en prosentandel av den verdien.
skatter
Internal Revenue Service lar deg trekke varekostnadene på din inntektsskatt. Du kan velge å spesifisere den eksakte prisen (hva du betalte for elementene) eller det laveste av kostnad og markedsverdi. Det finnes ulike metoder for å bestemme "kostnad", og hver metode kan gi en annen verdsettelsesfigur. Dette påvirker i sin tur beløpet du kan trekke i skatt.
Regnskap for inventarverdi
Den mest nøyaktige verdsettelsesmetoden er å identifisere bestemte elementer i varelageret og legge opp kjøpesummen for hvert element. Dette er upraktisk av åpenbare grunner, spesielt for produksjon av bedrifter og de som skifter mange varer. Hvis du ikke spesifikt kan identifisere kostnaden for beholdningen din, må du bruke enten FIFO, LIFO eller vektet gjennomsnittlig verdsettelsesmetode.
FIFO: Først i, først ute
FIFO-metoden forutsetter at du først bruker de eldste varene dine. Det er en nyttig verdsettelsesmetode når beholdningen består av mange identiske elementer, slik at du ikke trenger å spore hvert element enkeltvis: for eksempel har du 10.000 identiske T-skjorter og 10.000 spesialutskrevne T-skjorter. Med FIFO finner du ut salgskostnadene dine - det du allerede solgte - med henvisning til varene du kjøpte tidligst. Varelager er verdsatt med henvisning til de nyeste produktene som er sist kjøpt.
Her er et eksempel. Anta at Acme Inc. kjøpte 100 varer i april på $ 1, 100 mer i juli på $ 2 og 100 mer i oktober på $ 3. Det solgte 150 varer i løpet av året. Acmes salgskostnad vil være $ 200 - de første 100 elementene på $ 1 hver ($ 100) og de neste 50 elementene på $ 2 ($ 100). Den gjenværende beholdningen, bestående av de 150 usolgte produktene, vil bli verdsatt til $ 400 under FIFO: (50 x $ 2) + (100 x $ 3) = $ 400.
LIFO: Siste inn, første ut
LIFO er motsatt av FIFO. Her bestemmer du kostnadene ved salg på bekostning av de nyeste produktene. Dette betyr at varen din består av kostnaden for elementene du kjøpte tidligst. Hvis Acme brukte LIFO i stedet for FIFO, ville den gjenværende beholdningen være basert på de første 150 produktene den kjøpte for en verdi på $ 200: (100 x $ 1) + (50 x $ 2) = $ 200. Kostnaden for solgte varer vil nå være betydelig høyere på $ 400. Dette omfatter de siste 100 produktene den kjøpte som koster $ 3 hver ($ 300 totalt) og 50 før det som koster $ 2 hver ($ 100 totalt).
WAC: Vektet gjennomsnittlig kostnad
Den gjennomsnittlige kostemetoden bruker gjennomsnittskostnaden for varene som er kjøpt i regnskapsperioden, og tildeler den til alle usolgte varebeholdninger og de solgte varene. Under WAC er Acmes gjennomsnittlige kjøpskurs $ 2. Kostnaden for de 150 produktene som selges, er $ 300 (150 x $ 2). Lagerverdien er $ 300 (150 x $ 2). Den viktigste fordelen med WAC er at det gir en jevnere utslag i prisendringer. Du kan imidlertid bare bruke den internt. IRS lar deg ikke bruke WAC for å verdsette beholdningen på selvangivelsen.
Eksempel på inventarverdi
For å se hvordan FIFO, LIFO og WAC kan spille ut, bør du vurdere følgende scenario. Firma ABC kjøper 10.000 widgets i år. Det selger 7 600 widgets, som betyr at det har 2400 widgets igjen som usolgte inventar på slutten av året.
ABC foretar kjøpene på følgende datoer:
- Januar: 3000 widgets på $ 1,00 per widget (total kostnad $ 3000)
- April: 3000 widgets på $ 1,25 per widget (total kostnad $ 3 750)
- Juli: 4000 widgets på $ 1,10 per widget (total kostnad $ 4.400)
- Total kjøpesum: $ 11,150
Det selger 7 600 widgets på følgende datoer:
- Februar: 3.800 widgets på $ 2,00 (total pris $ 7,600)
- August: 3 800 widgets på $ 1,80 (total pris $ 6,840)
- Totalt salg: $ 14.440
Her er en påminnelse om formelen for kostnaden for solgte varer:
(Lagerbeholdning) + (lagerinnkjøp) - (sluttbeholdning) = Kostnaden for solgte varer.
Under FIFO er beholdningen verdsatt til $ 2 640 (2 400 på $ 1,10). Kostnaden for solgte varer (antatt ingen innledende beholdning) er $ 8 510 ($ 0 + $ 11 150 - $ 2 640) og bruttoresultatet kommer til $ 5 930 ($ 14 440 - $ 8 510).
Under LIFO er inventar nå verdsatt til $ 2400 (2400 x $ 1,00). Kostnaden for solgte varer vil være $ 8.750 ($ 0 + $ 11.150 - $ 2.400) som reduserer brutto fortjenesten til $ 5,690 ($ 14,440 - $ 5,750).
Under WAC er gjennomsnittlig kostnad per widget $ 1,115 ($ 11 150/10 000). Lagerbeholdningen vil bli verdsatt til $ 2 676 (2400 x $ 1,115) og kostnaden for solgte varer ville være $ 8 474 (7 600 x $ 1,115). Dette gir det høyeste bruttoresultatet på $ 5 966.
Hvilken metode bør du velge?
For å vurdere den relative verdien av FIFO versus LIFO, må du se på om varekostnadene dine går opp eller ned.
- Når kostnadene stiger, velg LIFO for større skattefradrag. I et økende kostnadsmiljø gir LIFO et større kostnadsfradrag fra skattene dine fordi de dyreste produktene (de du har laget eller kjøpt sist) er innregnet i kostnaden for solgte varer. Dette medfører høyere kostnader og lavere fortjeneste. FIFO vil derimot gi den høyeste beholdningsvurdering og brutto fortjeneste.
- LIFO gir den høyeste beholdningsvurdering og bruttovinst når kostnadene faller.
- FIFO gir vanligvis den mest nøyaktige kostnaden. Det er fordi det refererer til de nylig kjøpte produktene, noe som betyr at varelageret ditt bør tett matche dagens priser. FIFO er standard verdsettelsesmetode for de fleste selskaper av denne grunn.
- WAC gir en verdivurdering som ligner mer på FIFO. Få bedrifter bruker WAC, da det ikke er akseptert av skattemyndighetene.
Nøkkelpunktet her er at du er fri til å velge hvilken verdsettelsesmetode du vil, og det er lov å bruke en metode på selvangivelsen og en annen på regnskapet utarbeidet for ledere og investorer. Som alltid må du identifisere metoden du brukte på dine regnskap. Investorer vil se en forklaring hvis du endrer verdsettelsesmetoden fra ett år til det neste.
Hva du ikke kan gjøre, er å vende mellom LIFO og FIFO på din avkastning for å få det største fradraget hvert år. Når det gjelder IRS, må du bruke samme verdsettelsesmetode hvert år.
