En revisjonsovervåking er gjennomgang av forretningsfunksjoner for å avgjøre hvorvidt et selskap oppfyller spesifikke kontraktlige, regulatoriske eller forutbestemte krav. Overensstemmelsesrevisjoner kan gjennomgå selskapets ansatte eller avdelinger. Større organisasjoner bruker compliance audits til å gjennomføre interne vurderinger som måler hvor godt hver avdeling opererer i henhold til standard operasjonsprosedyrer. Kontrakts- og regelverksoverensstemmelsesrevisjoner vurderer hvor godt et selskap følger skriftlige avtaler eller oppfyller retningslinjer for tredjepart. Hver compliance revisjon følger noen få universelle prosedyrer.
Første møte
Overensstemmelsesrevisjoner begynner når revisor møter med bedriftsledelsen. Eksterne revisorer er vanligvis ansvarlige for å gjennomføre samsvarskontroller. Revisorer vil diskutere med ledelsen hvilken type revisjonsrevisjon og hvilke forretningsfunksjoner som spesifikt må gjennomgå. Omfanget av revisjonen er et annet problem å diskutere. Revisorer og bedriftsledelse vil bestemme informasjonsteststørrelsen eller antall funksjoner som skal vurderes. Eventuelle passende håndbøker, kontrakter eller annet papirarbeid som skal gjennomgås under overholdelse av revisjonen, diskuteres også under dette møtet.
Ansattes gjennomgang
Revisor vil gjennomgå hver ansattes ytelse for å bestemme nivået på individuell overholdelse. Ansatte er ansvarlige for å gjennomføre forretningsfunksjoner i samsvar med selskapsstandarder og kontrakts- eller forskriftsmessige krav. Revisorene kan også vurdere tilgjengeligheten av driftsledere som overvåker ansatte. Manglende overvåking kan tyde på at ansatte har fri telt for å fullføre forretningsfunksjoner uavhengig av standard operasjonsprosedyrer eller kontraktsforpliktelser. Revisorene vil gjøre notater om ytelse av arbeidstakere, særlig eventuelle brudd på kontraktslige, regulatoriske eller selskapsstandarder.
Avdeling gjennomgang
Individuelle avdeling vurderinger er en annen prosedyre i samsvar revisjoner. Revisorer vurderer ofte operasjonell eller finansiell papir fra hver virksomhetsavdeling. Denne informasjonen gir revisorer en kvantitativ analyse av avdelingens ytelse. En avdelingskontroll er vanligvis der informasjonstypestørrelsen kommer til spill. Revisor gjennomgår det spesifikke informasjonsprøven som diskuteres i ledelsesmøtet. Revisor sikrer at informasjonen er i samsvar med og i samsvar med driftsstandarder eller kontraktsavtaler. Hvis det er for mange brudd i avdelingens opprinnelige papirprov, trekker revisorer vanligvis en andre prøveinformasjon. Ytterligere brudd kan føre til at avdelingen er ute av samsvar.
Sluttrapport
Revisor vil ha et avsluttende møte med selskapsledelsen ved å fullføre compliance revisjonen. Revisorer vil diskutere revisjonsresultatene og hvilke signifikante brudd som ble funnet. Bedriftsledelsen kan bestride funnene eller gi ytterligere innsikt i ansattes eller avdelingens ytelse. Revisorene vil utgjøre en endelig rapport ved slutten av møtet. Rapporten vil skissere overtredelsene som ble funnet under revisjonen og hvor godt selskapet opprettholder standarder eller kontraktsavtaler. Utenfor organisasjoner eller reguleringsorganer kan kreve en kopi av revisors offisielle rapport. Revisorrapporter kan gi en positiv eller negativ vurdering av selskapets overholdelse av kontraktsavtaler.
