Din bedrift trenger kapital til å operere. Kapital er ikke lånt penger, men kommer fra investorer og regnes som den opprinnelige verdien av selskapet. Du bruker kapital til å etablere og utvikle virksomheten din med håp om å kunne betale tilbake investorer den opprinnelige investeringen pluss et overskudd. Forståelse av forskjellene mellom innbetalt kapital og kapitalinnskudd er nødvendig for skatte- og forretningsvirksomhet.
Innskutt egenkapital
Du kan skaffe kapital i oppstartsfasen av virksomheten ved å selge aksjer til investorer. Dette kalles innbetalt kapital. Du må etablere en verdi per aksje for denne aksjen, slik at investorer vil eie en del av selskapet i forhold til hvor mye penger de legger inn. For eksempel, en investor som legger inn 30 prosent av de nødvendige oppstartspengene, mottar 30 prosent av aksjene. Denne innbetalte kapitalen regnes ikke som selskapsinntekt av IRS fordi den brukes til å etablere selskapet som en levedyktig bedrift, og gir en avkastning på pengene til investorer, men denne avkastningen er ikke garantert. IRS vil akseptere at en del av innbetalt kapital kan brukes til å betale de første driftskostnadene.
Kapitalbidrag
Investorer kan gi kapitalinnskudd etter at aksjer allerede er solgt. Dette betraktes som et kapitaltilskudd. Denne investeringen går ikke for kjøp av ytterligere aksjer; det er satt i virksomheten for å hjelpe det å vokse ved å kjøpe eiendeler. Dette bidraget bør ikke brukes til å betale driftskostnader.
Skatteansvar
Kapitalbidrag kan ha skatteimplikasjoner under IRS-regler. Du må kunne vise at kapitalinnskuddene ikke ble gjort som betaling til selskapet for tjenester. Du må også bevise at bidragene gikk til eiendeler som ville gi inntekt. Hvis virksomheten bruker kapitalinnskudd til å betale regninger, vil IRS telle disse bidragene som inntekt og beskatte dem. Hvis du tilfredsstiller IRS-kravene til kapitalinnskudd, trenger du ikke betale skatt på dem.
Overflødig infusjoner
Hvis du fortsetter å trenge ekstra kapitaltilskudd etter hvert som du vokser, betaler virksomheten din ikke for seg selv, og du bør akkumulere beholdt inntjening. Dette er penger holdt på en konto og ikke utbetalt til investorer, slik at du kan investere det i virksomheten. Målet ditt skal være å ha beholdt inntjening i overkant av hvor mye penger investorer legger inn i bedriften din.
