Svindel er et svært kostbart problem i vårt samfunn i dag. Svindelundersøkelser gjennomføres for å avgjøre om det har skjedd svindel og i så fall å samle bevis på kriminaliteten. Svindel er vanligvis ansett som en white collar kriminalitet og undersøkelsen vil innebære overvåkning og analyse av kompliserte finansielle poster. Bedragerforskere blir ofte referert til som økonomiske detektiver.
Definisjon
Svindelundersøkelse, ifølge Joseph T. Wells, "defineres som de ferdighetene som er nødvendige for å løse påstand om svindel fra begynnelse til disposisjon, for å få bevis, ta uttalelser og skrive rapporter, å vitne om funn, og å bistå i deteksjon og forebygging Svindeleksamen består av spesialisert kunnskap fra fire felt: regnskap og revisjon, etterforskning, lov og kriminologi. " Mr. Wells er grunnlegger og leder av sammenslutningen av sertifiserte svindeleksaminatorer.
Betydning
Svindel er alltid til stede. Eksperter sier at 20 prosent av mennesker ikke vil begå svindel uansett hva 20 prosent av mennesker alltid leter etter en sjanse til å stjele eller begå svindel, og 60 prosent av mennesker vil stjele eller begå svindel hvis de tror de kan komme seg unna med det. Foreningen av sertifiserte svindelundersøkere publiserte sin rapport til nasjonen om svindel i 2008. I denne rapporten anslår de at bedrifter mister 7 prosent av inntektene til svindel. Når det gjelder bruttonasjonalproduktet, er dette til 994 milliarder dollar tapt for svindel. De oppdaget også at de fleste svindelord som oppdages, har gått i gjennomsnitt i to år før de blir oppdaget. Svindelundersøkelser begynner etter at svindel er mistenkt eller det har blitt oppdaget. Mens noen svindel oppdages rutinemessig gjennom interne kontroller eller interne revisjoner, rapporteres de fleste av tipsters. Svindelundersøkere blir vanligvis ikke involvert før etter at kriminaliteten er blitt oppdaget.
Historie
Svindeleksamen er et voksende felt. Eksperter er enige om at bedrageri i næringslivet og regjeringen er epidemi, og CPAs rolle i bekjempelsen av svindel har økt på grunn av bedriftsskandaler og den resulterende medieoppmerksomheten. Imidlertid er de fleste CPA ikke trent riktig for rollen som svindelkontrollør, og få svindel blir fanget før store tap oppstår. Igjen ifølge Wells, er dette fordi regnskapsførere og revisorer utvilsomt antar at bedrageri kan oppdages og forebygges gjennom tradisjonelle revisjonsteknikker. Skandaler som Enron og WorldCom og andre har resultert i mye mediekontroll og ny lovgivning som har til hensikt å forhindre svindel og / eller øke evnen til å fange gerningsmenn tidligere heller enn senere. Den viktigste lovgivningen har vært Sarbanes Oxley Act, ofte referert til som SOX. Denne lovgivningen har medført betydelige endringer for offentlige selskaper vedrørende interne kontroller, rapportering til SEC og styring og har også medført betydelige endringer i revisjonsindustrien vedrørende tilsyn og omfanget av tjenester som kan leveres til en enkelt kunde. Selv om SOX kan utgjøre en viss forbedring på regulerings- og forebyggingsfronten for å bekjempe svindel og beskytte allmennheten, kan ikke svindel stoppes med lovgivningen.
Egenskaper
Svindel er vanskelig å oppdage fordi svindlere er klare mennesker. De finner ut måter å omgå lover, regler, forskrifter, retningslinjer og prosedyrer. Derfor finner tradisjonelle revisjoner bare en liten del av bedrageriet som oppstår. Revisor kontrollerer nøyaktigheten av regnskapet, ikke nødvendigvis ser etter svindel. Det er her svindeleksaminatorer kommer inn. De utformer prosedyrer for aktivt å se etter svindel i en organisasjon, og når de finner det, graver de dypere for å finne alle bevisene og bygge en sak mot voldtektene
utdanning
Bedragerforskere mottar spesiell opplæring i ulike teknikker. Inntil nylig var treningen nesten helt på jobb; nå er det et sertifiseringsprogram. Den sertifiserte svindelundersøkerens legitimasjon krever kontinuerlig videreutdanning. Som trening fortsetter å utvikle seg og nye og mer sofistikerte teknikker blir utviklet, vil svindelundersøkelse bli mer vitenskapelig og svindelordninger blir enklere å oppdage ved hjelp av de riktige prosedyrene. Det faktum at bedrageri er et voksende område, kan skyldes mer sofistikerte teknikker. Det vil si at bedrageriet har alltid vært der; det var bare ikke kjent, og nå blir det mer avdekket.
Konklusjon
Svindelundersøkelse er et voksende felt med spennende muligheter for de som er interessert i en karriere som etterforsker. Det vil alltid være behov for svindeleksaminatorer og ettersom svindeleksamensteknikker utvikler seg og blir mer vitenskapelige, vil flere og flere svindel bli avdekket. Dette feltet forventes å fortsette å vokse ettersom bedrageri er funnet å være et større og større problem i vårt samfunn.
