Kontantstrømoppstillingen gir innsikt i hvilken innvirkning drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter har på selskapets kontantposisjon i en rapporteringsperiode. Den første delen av kontantstrømoppstillingen avstemmer nettoinntektene til kontantstrømmen fra driften. Denne subtotalen er forskjellen mellom kontant generert fra kunder og utbetalinger til leverandører. Et selskap med sterk kontantstrøm fra driften har evnen til å foreta nye investeringer, servicegjeld og distribuere inntekter til aksjonærer.
Beregn forskjellen mellom inneværende års balanse og forrige års balanse. Operasjonsdelen av kontantstrømoppstillingen justerer nettoinntektene for å gjenspeile effekten av ikke-kontante varer. For eksempel, hvis beholdningen var $ 500 i fjor og $ 1000 i år, vil trekker dette året fra i fjor gi - $ 500. Dette representerer mengden kontanter som ble brukt til å finansiere økningen i beholdningen, og en reduksjon i kontanter som må trekkes fra nettoinntekt.
Legg til avskrivnings- og amortiseringskostnader til nettoinntekt. Avskrivninger er ikke-kontante utgifter som trekkes fra inntekter. Avskrivninger må legges tilbake til nettoinntekt for å isolere effektvirksomheten som hadde kontantstrøm.
Legg til eller trekk fra endringene i eiendeler og gjeld. Dette kan inkludere kontoer som inventar, kundefordringer og leverandørgjeld, samt regnskapsmessige estimater og justeringer, som påløpt rente og utsatt inntekt. Økninger i eiendeler vil forbruke penger mens nedgangen vil legge til kontanter. På den annen side vil økningen i gjeld øke kontant, mens nedgangen vil forbruke penger. Anta at påløpte lønnsutgifter var $ 800 i begynnelsen av året og $ 1200 på slutten av året. Dette er en økning i en gjeldskonto og resulterer i en $ 400 tillegg til kontanter.
Beregne kontantstrømmen. Sum nettoinntekt og poster identifisert i trinn 2 og trinn 3 for å komme til netto kontantstrøm fra driften.
Bekreft arbeidet ditt. For å dobbeltsjekke arbeidet ditt i driftsaktivitetsdelen, må investerings- og finansieringsdelene i kontantstrømoppstillingen være fullført. Summen av kontantstrømmene fra drifts-, investerings- og finansieringsaktivitetene representerer total endring i kontanter. Kontantstrømoppstillingen kan verifiseres ved å legge til den totale forandringen i kontanter til begynnelsen av kontanter for å komme fram til sluttbeløpet. Avslutte kontanter kan verifiseres mot balansen.
Tips
-
Økninger i eiendeler forbruker kontanter og vises som et negativt element. Nedgang i eiendeler gir kontanter og vises som en positiv gjenstand. Økninger i gjeld gir kontanter og vises som en postiv gjenstand. Reduksjoner i gjeld forbruker kontanter og vises som et negativt element.
