Generelt blir kostnadene som en bedriftseier oppstår før begynnelsen, behandlet som investeringsutgifter og er en del av virksomheten. Ulempen ved dette systemet er at bedriftseieren ikke kan få en umiddelbar skattefradrag som han kan for andre virksomhetsutgifter. Inntekterstjenesten tillater imidlertid bedriftseiere et spesielt valg til umiddelbar kostnad og amortisere oppstartskostnader.
Kvalifiserende kostnader
IRS fastsetter spesifikke retningslinjer for hva som kvalifiserer som en oppstartskostnad for virksomheten. For en utgift for å kvalifisere, må det være en kostnad du normalt kan trekke i løpet av forretningen, og du må ha pådratt kostnadene før dagen din virksomhet begynner å operere. Ved oppstart er oppstartskostnader beløpet som er betalt for å skape en aktiv handel eller virksomhet. Utgifter du pådra deg for å undersøke etableringen eller oppkjøpet av en handel eller virksomhet, teller også. Utgiftene knyttet til å kjøpe en bedrift betraktes imidlertid som kapitalkostnader.
Kostnadseksempler
Bedriftsundersøkelser på markeder, produkter, forsyninger og anlegg er vanlige oppstartskostnader. Du kan også inkludere markedsførings- og annonseringskostnader du betalte for å markedsføre virksomheten din før den ble åpnet. Lønn og lønn, reise og faglige avgifter er alt i orden så lenge kostnadene påløper før virksomheten åpnes og de møter de andre IRS-testene. Renter, skatter og eksperimentelle kostnader, derimot, kvalifiserer ikke som oppstartskostnader.
Amortiseringsretningslinjer
Bedriftseiere vil generelt umiddelbart koste så mye oppstartskostnad som de kan fordi det betyr en umiddelbar skattefradrag. Imidlertid har IRS strenge retningslinjer for kostnadsføring og begrensning av disse kostnadene. Byrået instruerer bedriftseiere til å regne ut de første $ 5000 av oppstartskostnadene, med en dollar-for-dollar-faseutvikling på $ 50.000. Hvis du hadde $ 51 000 oppstartskostnader, kan du bare koste $ 4000, ikke $ 5000. Eiere bør amortisere eventuelle gjenværende oppstartskostnader over 180 måneder. I dette eksemplet har bedriftseieren $ 47 000 til oppstartskostnader som gjenstår å amortisere i løpet av de neste 180 månedene.
Gjør valget
Hvis du velger å umiddelbart utbetale en del av oppstartskostnadene for bedriften din, bør du gjøre valget til å gjøre det på det første forretningsskatteåret. Men hvis du ikke var oppmerksom på valget eller valgte å ikke ta det når du sendte inn din første retur, kan du få litt hjelp. Hvis det er mindre enn seks måneder fra datoen for din første retur, kan du endre avkastningen og gjøre valget. Skriv "Arkivert i henhold til § 301.9100-2" på toppen av den endrede avkastningen for å varsle IRS for endringen.
