Du kan tenke på et kontantoverskudd som å ha litt penger igjen etter at du har trukket inn kjøp og regninger fra inntekt. I økonomisk henseende er et kontantoverskudd eller kontantstrøm overskudd meget like. Bedrifter rapporterer endringer i mengden av kontanter som er tilgjengelige for å betale regninger på en kontantstrømoppstilling ved utgangen av hvert år eller regnskapsperiode. Et kontantoverskudd eller underskudd refererer bare til endringer i mengden av tilgjengelige kontanter. Den faktiske mengden av tilgjengelige kontanter er rapportert på firmaets balanse.
Samle den nødvendige informasjonen for å beregne selskapets kontantstrømoverskudd. Kontantstrømoppstilling er hentet fra firmaets resultatregnskap og balanse, slik at alle dataene du trenger finnes i disse regnskapet og relaterte dokumenter.
Start med selskapets nettoinntekter, som du finner i resultatregnskapet. Juster nettoinntekt for endringer i kontanter tilgjengelig, ikke reflektert i nettoinntekt. Legg til for eksempel avskrivningsgodtgjørelser på nettoinntekt, da avskrivninger ikke faktisk reduserer kontantbeløpet. Juster nettoinntektene for endringer i poster som forpliktelser, kundefordringer og inventar. Resultatet er endringen i kontanter tilgjengelig på grunn av operasjonelle aktiviteter.
Beregn endringen i tilgjengelige kontanter som følge av investeringsaktiviteter. Salg av eiendeler som utstyr, eiendeler eller verdipapirer er et positivt antall fordi det betyr at selskapet har mer penger på hånden. Trekke penger brukt til kjøp av eiendeler for å finne netto endring i kontanter tilgjengelig på grunn av investeringer.
Beregn endringer i kontanter som er tilgjengelige som følge av finansieringsaktiviteter. Inntekter fra utstedende aksjer, eller fra langsiktige låneaktiviteter som salg av obligasjoner, er positive fordi de legger til kontanter som er tilgjengelige. Trekke ut betalte utbytte og kostnaden for å kjøpe tilbake aksjer eller betale langsiktig gjeld
Legg opp netto endringer i kontanter tilgjengelig fra drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter. Hvis resultatet er et positivt tall, er det kontantoverskuddet for regnskapsperioden. Hvis du får et negativt beløp, har du et kontantstrøm underskudd i stedet for et overskudd.
