Regnskap - resultatregnskap og kontantstrømoppstilling - rapporterer regnskapsmessig fortjeneste og kontantstrøm, henholdsvis. Begge tallene er viktige for en bedrift. Informasjonen som er hentet fra disse rapportene, er imidlertid svært forskjellig. Å forstå forskjellene mellom de to er nødvendig for å sikre et selskaps økonomiske helse.
Regnskapsfortjeneste
Regnskapsmessig fortjeneste er forskjellen mellom selskapets inntekter, kostnaden for solgte varer og utgifter. Det første elementet representerer penger som kommer inn, mens de to sistnevnte elementene representerer penger som går ut av virksomheten. Denne tallet, kalt "driftsresultat", er fiktivt tall siden det ikke har noen fysisk representasjon i selskapets forretningsvirksomhet. Ikke-driftsmessige poster kan øke eller redusere regnskapsmessig fortjeneste. Disse inkluderer salg eller avhendelse av eiendeler og andre engangsartikler.
Kontantstrømmer
Kontantstrømmer representerer de ulike kildene og bruken av kontanter i en bedrift. Kontanter er et fysisk aktivitetsselskap som sporer gjennom bankkontoer, uttalelser og avstemminger. Bedrifter benytter resultatregnskap og balanse for å utarbeide kontantstrømoppstilling. Tre hovedaktiviteter - drift, investering og finansiering - representerer kilder eller bruk av kontanter. Inntekter og driftskostnader er en del av første del, avledet fra selskapets nåværende resultatregnskap.
Forhold
Bedrifter kan ha høy salgsinntekter, men lite kontanter tilgjengelig for å drive drift. I næringslivet er selskaper i denne situasjonen kontanter fattige. Den vanligste måten for dette å skje er når et selskap har rikelig kreditt salg som øker inntekter mens du lager en drenering på kontanter. Kreditt salg tillater vanligvis kunder 30 dager eller mer å betale for varer eller tjenester som er kjøpt. Selv om det øker regnskapsmessig fortjeneste, reduseres kontantstrømmene ettersom driftskostnadene øker uten å kompensere kontantstrømmer fra nåværende salg.
Ikke-kontante gjenstander
Periodiseringsregnskap er kjent for manglende evne til å spore kontantstrømmer nøyaktig. Årsaken til dette kommer fra ikke-kontanter i resultatregnskapet. Avskrivninger, for eksempel, er gyldige resultatregnskapskostnader som ikke har plass i kontantstrømsoppstillingen. For å korrigere denne forskjellen kan regnskapsførere legge til en del eller opplysning på kontantstrømoppstillingen som identifiserer alle ikke-kontante varer, informere finansregnskapsbrukere om nærværet av disse elementene.
