En kirke er unntatt fra føderal beskatning for de fleste formål - hvis den kvalifiserer som en ideell organisasjon under IRS regler. I tillegg vil giverne kunne skrive inn bidrag til kirken på deres individuelle inntektsskatt. En kirke kan fortsatt skattlegges på inntekt som kommer fra aktiviteter som ikke er relatert til det ideelle ideen, og må underlegges skattemessig avkastning med IRS under visse omstendigheter.
Skattefritak
For å motta kirkelige skattefordeler, må en kirke kvalifisere som en 501 (c) (3) ideell organisasjon. Hvis den også kvalifiserer som en kirke i henhold til IRS-regler, trenger den ikke å be om IRS for anerkjennelse som en ideell organisasjon eller vente på godkjenning. IRS har satt 14 kriterier som en kirke må møte for å kvalifisere for skattefordeler. Disse inkluderer en spesiell trosbekjennelse, en kirkelig regjering, en doktrinskode, et etablert sted for tilbedelse og en vanlig menighet blant andre.
givere
Skattefritatt status oppfordrer folk til å donere penger til kirker ved å gi givere skattemessige fordeler. Donorer til kirker har rett til å trekke inn opp til 50 prosent av sin justerte bruttoinntekt. Siden dette reduserer skattepliktig inntekt, kan det også slippe giveren inn i en lavere skattekonsoll, noe som resulterer i en netto skattebesparelse dersom giveren planlegger mengden og tidspunktet for donasjoner nøye. Selv om kirker er pålagt å gi givere skriftlige anerkjennelser av donasjoner verdt $ 250 eller mer (fra januar 2011), trenger de ikke å sende innmeldinger for donasjoner så lenge donasjonene brukes til religiøse formål.
Skattepliktige aktiviteter
Noen inntektsgivende kirkeaktivitet er skattepliktig. Hvorvidt inntekt er skattepliktig eller ikke, avhenger av forholdet til kirkens skattemessige formål. Hvis en kirke tjener penger som selger religiøs litteratur, er denne inntekten ikke skattepliktig selv om pengene ikke ble donert. Hvis en kirke tjener penger ved å holde bake salg, kan IRS imidlertid spørre om et bake salg er tilstrekkelig knyttet til religiøs aktivitet, selv om provenyet ble brukt til religiøse formål. Hvis en kirke tjener mer enn $ 1000 i inntekt fra uavhengig aktivitet i skatteåret, må den fylle ut skjema 990-T og betale skatt på beløpet som overstiger $ 1000 (fra januar 2011).
lønn
Hvis en kirke ansetter ansatte, må den trekke fra Medicare- og sosialsikkerhetsskatt fra ansattes lønnsslipp. To unntak gjelder: kirker trenger ikke å trekke fra Medicare eller sosial sikkerhet fra lønnene til ordinerte ministre og kirker som motsetter seg å holde tilbake Medicare- og sosialsikkerhetsskatter av religiøse årsaker, unntatt ved å sende skjema 8274. Kirker må utstede skjema W-2 til ansatte og form 1099 MISC til uavhengige entreprenører slik at de kan legge inn sine individuelle selvangivelser. De må også sende skjema 1096 med IRS.
