Ideelle organisasjoner finnes i mange former. Noen er religiøse organisasjoner, andre er veldedige organisasjoner. Støtte grupper og andre sosiale organisasjoner kan også organiseres som ideelle organisasjoner. Uansett hva selskapet eller organisasjonen gjør, er det viktigste aspektet at det ikke fungerer for å tjene penger. De fleste, om ikke alle, av organisasjonens inntekt, går tilbake for å finansiere sitt veldedighetsarbeid eller andre viktige mål.
Det mange mennesker ikke skjønner er at å danne et ideell selskap ikke er nok til å tjene føderalt skattefritak. Det er spesifikke kriterier som et selskap må møte for å oppnå skattefritak, og hvis praksisene endres, kan dette unntaket tas bort. Kanskje enda viktigere er det flere typer unntak som utstedes basert på hva selskapet eller organisasjonen gjør og hvordan den er strukturert. Selv om 501 (c) (3) nonprofit status er den mest kjente fritaksstatusen for de fleste, er det andre alternativer som et selskap kan forfølge også. En av disse er 501 (c) (6), som adskiller seg fra de vanligste 501 (c) (3) på noen få viktige måter.
Hva er et nonprofit selskap?
For å forstå forskjellene mellom 501 (c) (3) organisasjoner og 501 (c) (6) organisasjoner, er det godt å først få en ide om nøyaktig hva som gjør en organisasjon en ideell. Å si at det er et selskap eller en organisasjon som ikke setter pris på å tjene penger, er litt sparsom for en konkret definisjon, spesielt gitt at skattekoden gjenkjenner 29 forskjellige typer ideelle organisasjoner, og National Taxonomy of Exempt Entities anerkjenner over 600 underkategorier av nonprofits som kvalifiserer for 501 (c) (3) alene.
Alle disse kategoriene har en felles sak, men: Bedriftene eller organisasjonene som hører under disse kategoriene, eksisterer for å forkynne og fremme en spesifikk årsak til allmennyttelsen. Dette kan være en religion (spesielt en med sterk veldedighet), en sosial årsak som å bekjempe hjemløshet eller gi medisinsk hjelp til de som trenger det, fremme av vitenskapelig forskning eller noen av de tusen andre årsaker som søker å berike offentlig på en eller annen måte. Dette er grunnen til at ideelle organisasjoner kvalifiserer for skattefritak i det hele tatt; Regjeringen føler at den sosiale anrikningen og hjelpen de gir er mer verdt enn IRS vil samle inn i skatter.
Forståelse 501 (c) (3) Status
501 (c) (3) fritaksstatus blir sitt navn fra sin plassering i Internal Revenue Code, som er tredje ledd i punkt C i avsnitt 501. Denne delen angir regler for skattefritak for utvalgte forretningstyper som fungerer som veldedig organisasjoner.
I henhold til § 501 (c) (3) skal en skattefritaket virksomhet være en som driver med formål med en veldedig, religiøs, pedagogisk, vitenskapelig eller litterær handling eller en som utfører testing for offentlig sikkerhet. Organisasjoner som fremmer nasjonal eller internasjonal amatørsportert konkurranse eller arbeider for å forebygge grusomhet for barn eller dyr, kan også kvalifisere seg under skattekoden. Kvalifiserende virksomheter som faller innenfor en av disse kategoriene, kan få 501 (c) (3) skattefritak, som ikke bare holder selskapet i spørsmålet fra å måtte betale føderal inntektsskatt (og ofte også statlige og lokale skatter), men gjør også donasjoner til selskapets skattefradrag for de som gjør donasjonene.
Bedrifter og organisasjoner som er anerkjent som 501 (c) (3) veldedige organisasjoner har imidlertid noen begrensninger på dem. De kan ikke være politisk aktive, noe som betyr at de ikke kan gjøre politiske bidrag eller påtegninger. Også en vesentlig del av en ideell virksomhet må ikke omfatte lobbyvirksomhet for loven.De kan heller ikke opereres på en slik måte at de gir en fordel eller fortjeneste for private interesser. Videre kan nonprofits ikke utbetale til aksjonærer eller andre personer i bytte mot donasjoner eller investeringer. Brudd på noen av disse reglene kan resultere i tap av 501 (c) (3) status.
Sammenligninger til 501 (c) (6) Status
Hvis 501 (c) (3) organisasjoner er det de fleste tradisjonelt tenker på som "ideelle", hva er 501 (c) (6) organisasjoner da? I motsetning til 501 (c) (3) unntak, er status 501 (c) (6) reservert for selskaper og organisasjoner som kvalifiserer som "business leagues" under definisjonen av begrepet i skattekoden. Dette inkluderer handelskamre, handelsforretninger, eiendomsforetak og idrettslag som profesjonelle fotballelskaper som opererer som ideelle organisasjoner (i motsetning til lag som opererer for profitt som de som er i National Football League.) Mange av kriteriene for 501 (c) (6) status er den samme som 501 (c) (3), særlig om hvordan organisasjonen ikke kan fungere for å skape noe gevinst for aksjonærer eller private firmaer.
Ett element som er forskjellig mellom de to hilsen politiske handlinger. Mens 501 (c) (3) organisasjoner er svært begrenset i hva de kan gjøre politisk, er IRS mer lindrende med 501 (c) (6) organisasjoner som er politiske. Fordi virksomhetsligasjer eksisterer for å betjene behovene til bedrifter innenfor et område eller en bestemt type, innrømmer IRS at lobbyvirksomhet for juridisk endring kan være en metode for å betjene disse behovene. Som sådan vil organisasjoner med 501 (c) (6) status ikke automatisk miste sin unntatte status for å engasjere seg i politisk aktivitet knyttet til lobbyvirksomhet på vegne av bedriftene de representerer. Dette er imidlertid den eneste politiske aktiviteten som er tillatt, og organisasjonen kan fortsatt være pålagt å informere sine medlemmer om sin virksomhet og hvilken prosentandel av eventuelle avgifter eller medlemsavgifter som gikk mot denne politiske aktiviteten. Visse avgifter kan bli belastet på pengene brukt på lobbyingskostnader dersom organisasjonen ikke informerer sine medlemmer.
Det er også en annen stor forskjell mellom 501 (c) (3) selskaper og 501 (c) (6) grupper. Selv om donasjoner til 501 (c) (3) organisasjoner er fradragsberettiget under de fleste omstendigheter, er donasjoner til 501 (c) (6) organisasjoner ikke. Mange av midlene som brukes i driften av disse organisasjonene kommer fra medlemsavgifter eller andre avgifter, så dette er generelt ikke et stort problem.
Hvilken status er best for din bedrift?
Som du kan se, er det fordeler for både 501 (c) (3) status og 501 (c) (6) status. Et selskap med 501 (c) (3) status har fordelene med skattefritak, og innsamlingen kan være lettere siden donasjoner er fradragsberettiget fra skatter av givere også. Selv verdien av donerte varer kan trekkes, så lenge en kvittering er gitt for å vise den omtrentlige verdien av elementene dersom IRS stiller spørsmålene om donasjonene. For offentlige veldedighetsorganisasjoner og andre ideelle organisasjoner som tjener fellesskapet de eksisterer i, er statusen 501 (c) (3) målet å forsøke å nå.
For bedrifter som betjener bedriftene i sitt samfunn, eller som representerer en hel klasse bedrifter, er det imidlertid ikke fornuftig å prøve for 501 (c) (3) status. I stedet gir 501 (c) (6) status mange av de samme fordelene, samtidig som selskapet tillater at det er politisk aktivt på vegne av sine medlemmer. Bidrag til virksomheten er ikke fradragsberettigede, men disse selskapene mottar også betydelig færre donasjoner enn offentlige veldedighetsorganisasjoner, så dette bør ikke være et punkt som gjør eller bryter beslutningen om å søke om ideell status.
Uansett hvilken type ideell status bedriften din kvalifiserer for, er det viktig at du tar deg tid til å lære om søknadsprosessen fordi ideell status ikke alltid er lett å få. Du må også lære om rapporteringskravene til den spesifikke typen nonprofit-status du søker om, og hvilke regler som må følges for å beholde statusen aktiv. Manglende rapporter eller operasjoner utenfor reglene kan føre IRS til å avbryte selskapets ideelle organisasjonsstatus, og det kan ta betydelig arbeid for å få det gjenopprettet når det går tapt.
