Registrering av verdifallet av en eiendel over levetiden er grunnlaget for avskrivninger. Beregning av avskrivningen på en vare gir en bedrift eller en person et skattefradrag hvert år for varens levetid. Det er to måter å beregne avskrivninger på: rett linje og akselerert. Uansett hvordan du velger å beregne avskrivninger, er startdatoen svært viktig. IRS legger retningslinjer på tidsrammen rundt begynnelsen av avskrivningen. Dette forhindrer store fradrag å bli tatt for slutten av året kjøp.
Når avskrivninger starter
Hvis du kjøper en bil, starter avskrivningen det øyeblikket du kjører det av partiet. For forretningsmessige formål begynner imidlertid avskrivninger når en vare tas i drift. For å kunne kreve skattefradrag må varen offisielt begynne bruk før skattesårets slutt. For skattemessige formål bruker de fleste bedrifter Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) til å beregne avskrivninger. Det er også en del 179 fradrag som gjør at brukeren kan ta hele fradrag så lenge varen blir brukbar i skatteåret. For varer som bruker MACRS, er tidspunktet for servicedagen svært viktig, som er typen av aktiva. Fast eiendom bærer litt forskjellige skattemessige behandlinger til begynnelsen av avskrivninger.
Midtmånedskonvensjon
Ikke-fast eiendom som kontorbygg, lager og butikker mottar en nedskrivningstid på midten av måneden. I hovedsak, uansett hvilken tid i måneden eiendommen begynner å bruke, er startdatoen midt på måneden. Filere mottar et fradrag for en halv måned, så vel som de resterende månedene av året. For eksempel vil et varehus kjøp den 2. januar få et fradrag på 11 1/2 måneder for skatteåret. IRS gir avskrivningstabeller slik at skattefiler ikke trenger å beregne avskrivningen alene.
Halvårs konvensjon
Eiendom annet enn fast eiendom følger halvårs konvensjonen regler. Denne konvensjonen mandater at uansett når varen blir satt i bruk, blir den behandlet som om den begynte å brukes i midten av året. Dette gir skattefiler et halvårs fradrag til tross for den faktiske startdatoen. Det vil fortsatt være et halvt år med fradrag for å kreve etter avhendelse av varen. Skatteforberedelser kan finne halvårs konvensjonstabell på IRS-nettsiden. De fleste dataregisteringssystemer beregner automatisk konvensjonene for skattbruk.
Midtkvartals konvensjon
For å hindre filers fra å trekke et halvt år med avskrivninger, krever IRS bruken av kvartalet konvensjonen regler for kjøp gjort i siste kvartal av året. Midtkvartalreglene gjelder hvis mer enn 40 prosent av eiendelene i bruk i løpet av et gitt år skjedde i siste kvartal. Disse reglene gjelder ikke for fast eiendom. Midtkvartalskonvensjonsreglene gjelder bare for avskrivbare eiendeler ved bruk av MACRS beregningsmetode. Hvis du kjøper mer enn 40 prosent av eiendelene dine i siste kvartal, gjelder midterkvartalreglene for alle eiendeler anskaffet i løpet av året. Midtermiljøreglene allokerer prosentandelen avskrivninger som er tillatt for hvert kvartal i året:
Første kvartal: 87,5 prosent Andre kvartal: 62,5 prosent Tredje kvartal: 37,5 prosent Fjerde kvartal: 12,5 prosent
Avhengig av en vares startdato for tjenesten bruker filene IRS midtermarkedet til å beregne avskrivningen. Du kan unngå reglene i midten av kvartalet ved å kjøpe større, dyrere eiendeler tidligere i året og balansere andre kjøp gjennom året.
