Ifølge skattemyndighetene refererer skattemessig avskrivning til årlig inntektsfradrag som gjør at du kan gjenopprette kostnadene eller andre grunnlag som du har investert i en bestemt type eiendom. Følgende typer materielle og immaterielle egenskaper er oppført som avskrivbar med IRS: bygninger, maskiner, kjøretøyer, møbler, utstyr, patenter, opphavsrett og dataprogramvare. Du må eie den aktuelle eiendommen, bruke den til en virksomhet eller inntektsvirksomhet, ha en bestemt levetid og vare lenger enn ett år. Skatteavskrivninger beregnes ved hjelp av Modified Accelerated Cost Recovery System, eller MACRS.
Elementer du trenger
-
Grunnlag av eiendom
-
Dato satt i bruk
-
IRS-publikasjon 946
Slik beregner du avskrivninger på skatt
Bestem grunnlaget ditt i eiendommen. For de fleste situasjoner vil grunnlaget være kostnadene forbundet med kjøpet sammen med eventuelle utgifter som er nødvendige for å gjøre eiendommen funksjonell. Slike utgifter kan inkludere byggekostnader, soneringskostnader, forbedringer av eksisterende strukturer eller kjøretøyregistreringer. For å fastslå grunnlaget i en eiendom som ikke ble kjøpt (dvs. begavet, arvet, handlet, etc), se IRS-publikasjon 551.
Bestem om du skal bruke den generelle avskrivningsmetoden eller det alternative avskrivningssystemet. GDS-metoden har en kortere gjenopprettingstid, noe som muliggjør raskere rekreasjon av kostnader. ADS-metoden har en lengre tid for gjenoppretting, noe som gir lengre tid for å øke kostnadene. Visse forhold vil kreve bruk av ADS-metoden. Ta kontakt med IRS-publikasjonen 946 for å se om eiendommen din oppfyller disse kravene. Den valgte metoden må deklareres på et skjema 4562 året hvor eiendommen tas i bruk.
Opprett egenskapens gjenopprettingsperiode ved å undersøke MACRS-tabellen for klasseliv og gjenopprettingsperioder som finnes i IRS-publikasjonen 946. Enhver eiendom som ikke finnes i denne tabellen, anses automatisk å ha en syvårig gjenopprettingstid.
Bekreft datoen da eiendommen ble satt i bruk. Denne datoen vil markere starten på avskrivninger, uansett når eiendommen ble kjøpt. Velg riktig konvensjon for avskrivning av eiendommen, ved bruk av datoen den ble satt i bruk som en veiledning. Konvensjoner henviser til tiden innen skatteperioden som du ønsker å begynne å depreciere ny eiendom. Valgene inkluderer halvår, midtkvartal og midtmånedskonvensjoner som gir deg mulighet til å velge et poeng innen skatteåret for å begynne å avskrives. Halvårs- og midtkvartalskonvensjonene har listet unntak og ekskluderte elementer som vil påvirke ditt valg. Midtermånedskonvensjonen brukes primært til boligleie og fast eiendom. For mer informasjon, se IRS publikasjon 946.
Multipliser eiendommens avskrivbare basis med riktig prosentandel i henhold til MACRS-skattetabellen, som finnes i IRS-publikasjonen 946, Tillegg A. Denne tabellen vil gi deg eiendommens klasse og prosentvis avskrivninger som skal brukes i henhold til den valgte konvensjonen. Når det aktuelle avskrivningsbeløpet er bestemt, fyll ut skjemaet 4562 for å rapportere avskrivningen.
Tips
-
Skattelovgivning med avskrivninger er komplekse. Det anbefales å konsultere en kvalifisert skatteforhandler eller revisor.
IRS krever at du holder alle poster som viser virksomheten, investeringen og personlig bruk av eiendommen din.
Nyttige IRS publikasjoner: 534 Depreciating Property Plassert i tjeneste før 1987; 535 Forretningsutgifter; 538 Regnskapsperioder; og metoder og 551 grunnlag for eiendeler.
