Bedrifter er pålagt i henhold til en rekke føderale og statlige lover for å gi investorer regelmessig regnskap. I tillegg krever långivere ofte regnskap når et selskap søker om lån. Et selskap kan ha kapitalisert renter som har påløpt i løpet av perioden som er regnskapsført. Hvorvidt denne interessen legges tilbake til kontantstrømoppstillingen vil avhenge av metoden selskapet bruker for å bestemme tilgjengelig kontantstrøm.
Aktivert rente
En virksomhet låner ofte midler til å bygge en langsiktig eiendel som en bygning. Renter som er betalt på lånte midler er balanseført rente som inngår i kostnaden av eiendelen. Ved å inkludere interesse for langsiktig kost på eiendelen, kan renter inkluderes ved avskrivning av eiendelen. Beløpet som kan betraktes som balanseført rente beregnes ved datoen aktivet blir vesentlig klar for bruk.
Kontantstrøm
Kontantstrøm er en av mange indikatorer på selskapets økonomiske helse og stabilitet. På det mest grunnleggende, refererer det til kontanter et selskap har for hånden til enhver tid eller i en bestemt tidsramme. Mens nettoinntekt er ett referanse i selskapets økonomiske helse, gir kontantstrømoppstillingen ytterligere informasjon som skaper en bedre forståelse av nøyaktig hvor mye penger som kommer inn og går ut av en bedrift.
Legge til tilbake aktivert rente
Når et selskap utarbeider sin resultatregnskap, blir det betalt renter som en debet. For eksempel, hvis et selskap hadde en bruttoinntekter på en million dollar og betalt $ 100.000 i renter i opptaksperioden, vil $ 100.000 bli trukket som en debet fra bruttoinntektene, med en nettoinntekt på $ 900.000. Anta at selskapet hadde en annen $ 200 000 i utgifter i oppsigelsesperioden. Selskapet hadde da en nettoinntekt på $ 600.000. En kontantstrømoppstilling kan legge tilbake den renter hvis den var kapitalisert renter, for en kontantstrømoppstilling som viser $ 700 000 i tilgjengelig kontant.
betraktninger
Det er ingen universelt akseptert metode for beregning av kontantstrøm. I mange år ble kontantstrømmen vanligvis beregnet ved å ta netto inntekt og legge tilbake avskrivninger, inkludert balanseført rente. Noen hevder at kontantstrøm skal omfatte inntjening før renter, skatt, avskrivninger og avskrivninger (EBITDA). Denne tilnærmingen er begunstiget av kreditorer, da det generelt resulterer i en større mengde tilgjengelige midler til å betale hovedstol og rentebetalinger. Andre bruker metode for fri kontantstrøm (FCF) for å komme til kontantstrøm. Under denne metoden vil ikke investeringene, inkludert aktiverte renter, bli trukket fra tilgjengelige kontanter. Tallrike variasjoner eksisterer, noe som gjør betydningen av en kontantstrømoppstilling tvilsom.
