Det finnes fire grunnleggende årsregnskap: balansen, resultatregnskapet, resultatregnskapet og kontantstrømoppstillingen. Hver av de sistnevnte tre uttalelsene beskriver et aspekt av virksomhetenes ytelse over en tidsperiode. Kontantstrømoppstillingen brukes til å detaljere endringer i virksomhetens kontanter og kontantekvivalenter på grunn av aktivitetene i perioden. Fordi kontantstrømmer er endringer i eiendelregnskapet for kontanter og kontantekvivalenter, registreres kontantstrømmer med samme debet- og kredittregler som andre eiendeler.
Debet og kreditt
Hver transaksjon har en del som er registrert som en debet og en del som er registrert som en kreditt. For eksempel, hvis en forretningskjøp forsyner med $ 200 i kontanter, er det en debet på $ 200 i forsyninger og en tilsvarende $ 200 kreditt i kontanter. Debet betyr at transaksjonen er registrert på venstre side av storboksen, mens kreditt betyr at den er registrert til høyre. Generelt belastes eiendeler og kostnader når de øker, mens gjeld, aksjer og inntekter krediteres når de øker.
Kontanter og kontantekvivalenter
Kontanter og kontantekvivalenter har en tendens til å bli gruppert sammen for de fleste formål, inkludert å regnes for kontantstrømmer. Kontantekvivalenter er kortsiktige og svært likvide finansielle instrumenter som kan selges for kontanter med minimal verdifall. Kontanter og kontantekvivalenter er gruppert sammen fordi de er de to mest likvide midler som er tilgjengelige for virksomheten. Fordi begge er eiendeler, blir begge registrert som debet når de øker og registreres som kreditter når de reduseres.
Kontantstrømmer
Kontantstrømmer er endringer i kontanter og kontantekvivalenter. Kontantinnstrømning betyr at virksomhetens kontanter og kontantekvivalenter øker, mens en kontant utgang betyr at de samme regnskapene faller i verdi. Kontantstrømmer er organisert i kontantstrømoppstillingen i tre kategorier basert på arten av deres kildetransaksjoner - uansett om de er drift, investerings- eller finansieringsaktiviteter.
Debet- og kredittregler for kontantstrømmer
Driftsaktiviteter er knyttet til virksomhetens normale inntekterproducerende virksomhet. Investeringsaktiviteter relaterer seg til endringer i langsiktige eiendeler. Finansieringsaktiviteter har å gjøre med en virksomhets forhold til sine aksjonærer og langsiktige kreditorer. Uansett kilden til kontantstrømmen, er en kontantstrøm indisert med en debet til kontanter og kontantekvivalenter, mens en kontant utgang vises som en kreditt til det samme. For eksempel, hvis en bedrift kjøpte utstyr for $ 20 000, er det en debitering på $ 20 000 eller økning til utstyr og tilsvarende kreditt eller nedgang på $ 20 000 til kontanter og kontantekvivalenter. På samme måte, hvis den virksomheten mottok $ 10.000 i kontanter som investering fra sine aksjonærer, er det en debitering på $ 10.000 til kontanter og kontantekvivalenter og tilsvarende kreditt til innskutt kapital.
