Mange bedrifter gjør store kapitalinvesteringer tidlig i en produktutviklingssyklus som kan ta år å bære frukt. Andre virksomheter er svært sykliske i naturen og tar ofte tap under svake økonomier som de bare gjør opp år senere når økonomien styrker. Netto driftsprosedyrer gir virksomheter mulighet til å tegne ujevn kontantstrøm og motta kreditt for sine investeringer ved beregning av skatteplikt i fremtidige år. Ellers vil bedrifter være motvillige til å gjøre store investeringer i forskning og utvikling og langsiktige prosjekter.
Corporate Income Tax Returns
C-selskaper bruker IRS-skjema 1120 til å sende inn selvangivelser, mens S-selskaper bruker IRS Form 1120-S. Selv om eierskapsstrukturen for disse organisasjonene er annerledes, er regnskapet for netto driftsunderskudd fremover lik i begge tilfeller. Men i tilfelle av S-konsernet betaler selskapet skatt på konsernnivå. Med en S-konsernet blir eventuelle overskudd overført til aksjonærenes avkastning. Aksjeeiere betaler eventuelle skatter på grunn av deres individuelle inntektsskatt.
Journalføring
For å ta hensyn til netto driftsunderskudd i tidligere år, må du holde nøyaktige poster fra tidligere års selvangivelse og finansiell informasjon. Hvert år, når firmaet registrerer selskapets selvangivelse, erklærer du enten et netto driftsresultat eller tap. Hvis ditt selskap har et netto driftstap, vil ingen inntektsskatt betales det året. Men du må utsette å ta fradrag for tapene til et senere år. Når du har fortjeneste, kan du trekke de tapene mot disse fortjenesteene.
Spesifikke instruksjoner
I henhold til Form 1120 Instruksjonshåndboken, publisert av Internal Revenue Service, må du angi den totale kumulative verdien av dine netto driftstap fra tidligere år i punkt 12. Du kan imidlertid kun oppgi ubrukte driftsdriftstap her. Hvis du brukte en del av et tidligere års netto driftstap for å kompensere fortjenesten og trekke fra skatt på et tidligere år, kan du ikke trekke for samme tap to ganger. Men hvis du bare brukte en brøkdel av netto driftstap for å kompensere gevinster, kan du bruke resten av netto driftstap i de kommende årene.
Frafall av Carryback-avsetningen
Selskaper har mulighet til å frafalle retten til å bruke netto driftstap for å kompensere inntektene for et gitt år, i stedet velge å fortsette å bære tapet frem til fremtidige år. For å gjøre dette, merk av boksen på linje 11 i skjema 1120, og legg inn selvangivelsen som du vanligvis gjør. En grunn til at du kanskje velger å frafalle fradrag og i stedet fremføre et netto driftsresultat til et kommende år er hvis du forventer at inntektsskattesatsen øker betydelig i fremtiden. Dette ville gjøre nettotabellets fradrag mer verdifullt i de kommende årene enn det er i dag.
Komplette instruksjoner
Internal Revenue Service publiserer en detaljert bruksanvisning for utfylling av skjema 1120, som er tilgjengelig på IRS-nettsiden. Pass på å bruke riktig skjema: Form 1120 for en C Corporation og Form 1120-S for en S Corporation.
