Bedrifter bruker både kontantgrunnlag og full opptjeningsgrunnlag for regnskap og budsjettering i deres virksomhet. Amerikanske allment aksepterte regnskapsprinsipper krever at en organisasjon rapporterer sine årsregnskap på full opptjeningsbasis. Dette kan også bidra til å måle inntektene og utgiftene som forventes i det kommende året. Kontantstrøm er relevant for likviditetsproblemer i et selskap. Uten nok kontanter vil virksomheten ikke kunne betale regningene etter hvert som de kommer.
Kontantregnskap
Kontantbasert regnskapsføring innregner kontantstrømmen og utløpet av en bedrift, uten at det gjelder samsvarsprinsippet. Inntekt og kostnader innregnes med andre ord ettersom kontanter utveksles, ikke når de er opptjent eller i den perioden de drar nytte av. Et kontantbudsjett brukes vanligvis til å estimere likviditeten til en bedrift. En god del penger vil gi et selskap mulighet til å utvide kreditt til kunder eller foreta kjøp for hvilke fremtidige betalinger vil bli forfalt uten overdreven bekymring.
Full opptjeningsgrunnlagsregnskap
Amerikanske generelt godkjente regnskapsprinsipper (GAAP) krever at all finansiell informasjon skal rapporteres på en full opptjeningsbase. Dette betyr at inntektene rapporteres når de er opptjent, ikke når kontanter er betalt. Utgifter må da tilpasses til perioden hvor de bidro til å tjene inntektene. For eksempel rapporteres lønn når arbeidstaker arbeider, ikke når de blir betalt. Et fullt opptjeningsbudsjett tar hensyn til alle disse aspektene.
Full opptjeningsbudsjett
Et fullt opptjeningsbudsjett og et kontantbudsjett samsvarer ikke numerisk. Et fullt opptjeningsbudsjett vil gjenkjenne og estimere verdier som ingen kontanter faktisk kan mottas eller betales i løpet av en bestemt periode. Det brukes til å estimere inntekter og utgifter for en gitt periode, for å prøve å bestemme hvor mye fortjeneste virksomheten kan forvente å oppnå.
Kontantbudsjett
Et kontantbudsjett, derimot, vil bare planlegge for varer der penger har flommet inn i eller ut av en organisasjon. Poenget er å fastslå hvorvidt virksomheten har nok penger til å opprettholde driften, og om den kan utvide kreditt til sine kunder uten å møte for mange likviditetsproblemer.
