Oppretting av revisjonsplan kan begynne så tidlig som seks måneder før bedriftens revisjonsår starter og kan kreve betydelig stab og ledelsesressurser. Revisjon planer bør vurdere alle områder av virksomheten og fokusere ressurser på de med høyest risiko. Når du har vurdert disse risikoene, kan du avgjøre hvor ofte du utfører revisjoner og vurdere om dine bemanningsnivåer trenger justering.
Elementer du trenger
-
Bedriftsorganisasjonskart
-
Bedriftsresultatregnskap
-
Resultater og datoer for siste revisjon for hvert forretningsområde
Definer revisjonsmålene
Se gjennom bedriftens organisasjonsdiagrammer for å identifisere alle forretningsområder og støttenheter.
Gjennomgå virksomhetens resultatregnskap for å identifisere alle inntektskilder. Sørg for at de er regnskapsført i organisasjonskartet.
Møt med bedriftsledere for å diskutere eventuelle planer om å åpne nye forretnings- eller støttenheter, eller å stenge, konsolidere eller selge eksisterende enheter. Følg opp eventuelle uregelmessigheter mellom resultatregnskapet og organisasjonsdiagrammet.
Bestem hvordan du deler opp revisjonsuniverset ditt (områdene du vil revidere). Når du har opprettet et revisjonsunivers, vil du revidere hver enhet eller avdeling på en risikobasert syklus, vanligvis tre år. Du kan velge å revidere forretningsenheter i sin helhet, fra produksjon eller salg til frakt og samlinger, inkludert alle støttefunksjoner som menneskelige ressurser, regnskap, skatt, strategi og informasjonsteknologi. Du kan også utføre mindre revisjoner av diskrete forretningsaktiviteter som salg eller samlinger eller støtteaktiviteter som menneskelige ressurser.
Risikovurdering
Opprett en numerisk tilnærming til vurdering av risikoen for hver enhet, slik at du kan tildele knappe revisjonsressurser til de mest risikable områdene i virksomheten. Faktorer som skal vurderes inkluderer: inntekts- og / eller kostnadsbidrag; transaksjonsvolum, som kan omfatte antall produserte varer, antall ansatte ansatt eller antall transaksjoner behandlet gjennom et datasystem; Tid siden siste revisjon og resultatene; og graden av strategisk betydning enheten har til den generelle virksomheten.
Bestem en numerisk cut-off for høy-, medium- og lavrisiko-enheter. For eksempel kan enheter som scorer mellom 80 og 100 (høy risiko) bli revidert årlig; de som scorer mellom 50 og 80, kan revideres hvert annet år; og de som scorer under 50 (lav risiko) vil bli revidert hvert tredje år.
Vurder hver enhet basert på risikoen og tilordne en revisjonsfrekvens. Om mulig, inkludere forretningsforvaltere i prosessen for å få sitt perspektiv på hver enhets risiko.
Fastslå hvor mye tid du vil tildele til hvert revisjon, vurderer manuelle og automatiserte prosedyrer du må utføre.
Bestem hvor mange timers revisjonstid ansatte har tilgjengelig og sammenlign det med den nødvendige revisjonstiden. Hvis tallene ikke samsvarer, be om ekstra ansatte eller reduser timene per revisjon eller antall revisjoner du utfører hvert år.
Diskutere utkastet til revisjonsplan med bedriftens ledere og få godkjenning for det og beslektede ressurser.
