Når er S Corp distribusjoner skattlagt?

Innholdsfortegnelse:

Anonim

I USA er kvalifiserte selskaper som har valgt å bli beskattet i underkapittel S i Internal Revenue Code, beskrevet som S-selskaper. Vanligvis betaler eiere av S-selskaper skatt på inntektene eller fradragene til S-konsernet i det året det er opptjent, og ingen skatt betales ved distribusjon. Det finnes imidlertid betydelige unntak.

grunn~~POS=TRUNC

Mange skattebetalere mener at S-foretak er å foretrekke for vanlige selskaper da de unngår dobbeltbeskatning som oppstår når bedriftens inntekt først skattes på bedriftsnivå, og deretter på et individuelt inntektsskattnivå når utbytte utbetales til aksjonærene. I en S Corporation er det vanligvis ingen skatt på et bedriftsnivå for føderal selvangivelse. Inntekt og fradrag i selskapet er i stedet "overført" til de enkelte aksjonærer og rapportert om inntektsskatt.

Basis

Aksjonærens grunnlag i et S-selskap refererer til hvor mye penger en aksjonær har bidratt til, samt eventuelle lån til selskapet. Når et selskap uten akkumulert inntjening og fortjeneste (generelt historiske gevinster og tap) fordeler penger eller eiendeler til en aksjonær utover aksjonærens grunnlag, er beløpet av fordelingen som overstiger grunnlaget skattepliktig til aksjonæren som salg av selskapets aksje, en gevinst.

Eksempel

Anta at skattebetaleren A foretar et bidrag på $ 100 til S Corporation B. Deretter utsteder Skattepenger A et persongarantisk lån på $ 50 til S Corporation B. Skattebetalers As grunnlag i S Corporation B er nå $ 150. Hvis S Corporation B nå foretar en $ 160-distribusjon til Skattpenger A, vil $ 150 av fordelingen vanligvis være ikke skattepliktig; Imidlertid er $ 10, overskuddet av fordeling over basis, skattepliktig til skattebetaleren A som en gevinst.

Inntekter og fortjeneste

Når et selskap har historisk inntjening og fortjeneste, blir beløpet av disse gevinster og tap lagt til eller trukket fra grunnlag for å bestemme skattepliktig beløp for en S Corporation-distribusjon. Generelt sett legges inntekter som er innregnet fra et S-selskap til aksjonærens grunnlag, og tap som er anerkjent fra et S-selskap brukes til å redusere aksjonærens grunnlag for å bestemme skatteverdien av utdelingene.

1120S K-1

Inntekt og fradrag fra et S-selskap rapporteres til aksjonæren via en interninntektsform kjent som en 1120S K-1. Dette skjemaet kan benyttes av aksjonæren til ikke bare å beregne aksjonærens skattepliktig andel av S-konsernets virksomhet, men kan også brukes til å spore grunnleggende poster, inkludert ikke-fradragsberettigede utgifter som visse måltider og livsforsikringskostnader. Plan 1120S K-1 sporer ikke hele aksjeeierens grunnlag, og aksjonæren må kanskje beholde uavhengige poster.

Anbefalt