Kontantstrømmen er basert på faktiske kontantøkninger og reduksjoner i et firma i en regnskapsperiode. Kontantstrøm blir beregnet ved å fjerne ikke-krevende poster fra et selskaps resultatregnskap og endringer i balanseposter. Kontantstrøm er et nyttig mål for selskapets økonomiske helse.
Resultatregnskapsjusteringer
Noncash utgifter på selskapets resultatregnskap må legges tilbake til kontantstrømoppstillingen. Disse utgiftene inkluderer avskrivninger og avskrivninger. Dette er utgifter som ikke er faktiske kontantutgifter, men regnskapsutgifter. De er utformet for å gjenspeile verdien av en eiendel som maskiner eller et patent som mister verdi over tid. For eksempel, hvis et selskap kjøpte en leveringsvogn for $ 20.000, går noen av verdien av trucken tapt for å ha på seg hvert år. Beløpet lastebilen avskrives i løpet av det året er en kostnadspost i resultatregnskapet.
Balansejusteringer
Et firma må justere kontant ved endringer i balanseposter. Hvis et firma øker mengden av utgifter eller betaler regninger, må kontanter reduseres. Omvendt, hvis et firma øker mengden penger som lånes, øker kontanter. Hvis et firma øker gjeld ved å ta et lån fra en bank, bør kontanter økes. Til slutt, hvis andre investorer kjøper aksjer eller obligasjoner fra selskapet, vil kontanter øke.
Tips og triks
Kontantstrømoppstilling fra balansen kan være motstridende. En god regel å følge er å huske at det som øker en forpliktelse øker kontanter. For eksempel, hvis et firmas betalingsbalanse økte fra en regnskapsperiode til neste, ville kontantjusteringen være å øke kontanter ved endringen. Et selskaps regnskapsgruppe bør øve seg på å skape kontantstrømoppklaringer for å lære de riktige tilpasningene gjennom repetisjon.
Advarsel
Bedrifter som ignorerer kontantstrøm gjør det i fare. Kontanter er livsnerven i et selskap. Regnskapsprinsipper fra resultatregnskapet er ikke alltid tidsbestemt med faktiske utgifter og inntekter. Kortsiktig gjeld må betales for at de fleste bedrifter skal forbli i virksomhet. Mange selskaper går ut av virksomheten fordi kontantstrømmen ikke kommer raskt nok til å betale ekte kontantutgifter for varer som råvarer eller lønn. Bedrifter som ikke oppfyller arbeidskapitalkrav, vil etter hvert mislykkes.
