Selv om et aksjeselskap ikke betaler en bedriftsskatt, med mindre det velger å skattlegges som et C-selskap, vil en LLC i de fleste tilfeller måtte returnere. Avkastningen og skjemaene som den må arkivere med Internal Revenue Service, avhenger av hvordan LLC er organisert, om det har ansatte, og valg av skattebehandling utført av sine medlemmer, som eiere av LLCs kalles.
Inntektsavkastning
IRS anerkjenner ikke en LLC for inntektsskatt, og behandler i stedet en LLC som en "disregarded entity", et partnerskap eller et selskap. En multi-medlem LLC, som aksepterer standardklassifiseringen av partnerskap, må filformere 1065, US Return of Partnership Income. Hvis LLC velger å bli klassifisert som en S Corporation, må den filen Form 1120S, U.S. Return for an S Corporation. Med begge disse skjemaene tilskrives hele selskapets inntekter til LLC-medlemmene, og hver partner må rapportere sin andel av inntekt på en personlig selvangivelse. Hvis LLC velger å bli beskattet som en C Corporation, må den filen Form 1120, US Corporation Income Tax Return.
Ingen returbehov
IRS behandler et enkeltmedlem LLC som standard som en oversatt enhet og ikke en virksomhet skilt fra eieren. Selve selskapet legger ikke inn noen inntektsskatt. I stedet rapporterer eieren alle driftsinntekter og utgifter som eneeier på Schedule C. Profit and Loss from Business, på hennes personlige inntektsskatt på 1040. En enkeltmedlem LLC har imidlertid muligheten til å velge å bli behandlet som et selskap.
Skattefeil
Eieren av et enkeltmedlems LLC-arkiv som eneeier må betale en egenbeskatning i tillegg til inntektsskatt på ethvert fortjeneste selskapet gjør. For en LLC beskattet som et partnerskap, må hver medlemsleder, de samarbeidspartnene som er aktivt involvert i å drive virksomheten, også betale skatt for egenbeskatning på deres andel av overskudd. Passive medlemmer som bare investerer i selskapet, men som ikke deltar vesentlig i sin virksomhet, er ikke omfattet av en selvstendig skatt. Når beskattet som S-selskap, må medlemslederne betales en "rimelig lønn" som oppfyller industristandarder der LLC opererer. The LLC betaler arbeidsskatt og samler innbetalinger fra lønn, men en andel av fortjenesten som en medlemssjef mottar atskilt fra en lønn, anses passiv inntekt og er ikke gjenstand for selvstendig skatt. Når skattes som et C-selskap, betaler LLC selv en bedriftsskatt på sin fortjeneste. Andeler i det overskuddet beskattes igjen når de distribueres til LLC-medlemmer.
Fordeler
For oppstartsselskaper tilbyr LLCs som behandles som eneboliger eller partnerskap enkelhet i arkiveringskrav og en "gjennomgående" beskatning som unngår dobbeltskatten pålagt C-selskaper.Selv om medlemslederne betaler skatt på egenkapital på deres overskudd, er prisen lik lønnskostnadene for å dekke Medicare og Social Security. Når overskuddet øker nok til at en medlemsansvarlig andel vil være høyere enn det rimelige lønnskravet, kan valg å beskatte som et S-selskap gi betydelige skattebesparelser da penger kan overføres fra arbeidsinntekt til passiv inntekt. Mens en LLC beskattet som et C-selskap står overfor en bedriftsskatt på fortjenesten, trenger den ikke å distribuere hele sin fortjeneste til medlemmer. "Inntektsdeling" som det kalles tillater selskapet å balansere beholdt inntjening og utbytte for å unngå å skyve et medlem inn i en høyere skattekonsoll.
Andre skjemaer
Hvis en LLC har ansatte, vil den trenge å sende skjema 941, arbeidsgiverens kvartalsvise skatteavkastning for å rapportere lønn og tilbakeholdenhet. Selskapet vil også måtte sende W-2 til ansatte, og filformular 940, arbeidsgiverens årlige føderale arbeidslønnsskattedag.
