Finansinstitusjoner som mottar renteinntekter som følge av utlånsvirksomhet, må skikkelig redegjøre for de utbetalingene i bøkene som skiller mellom opptjent og uopptjent renteinntekter. Disse selskapene må ta hensyn til spesifikke regnskapsmessige prosedyrer, særlig de som håndterer uopptjent renteinntekter, avskrivninger på inntekter og låneopptak, for å sikre at de økonomiske oppsummeringene presentert av deres ledger er nøyaktige.
Urevidert renteinntekt
Ikke alle renteinntektene en finansinstitusjon mottar i løpet av virksomheten, har faktisk blitt opptjent fra mottaksdagen; mye av det er forhåndsbetalt. For eksempel betaler de vanlige utbetalingene på mange lån på den første i måneden som de er betalt for. Siden renten gjelder lånekostnaden i måneden som er betalt for, har den ikke virkelig blitt opptjent fra den første i måneden. I tillegg gjør mange låntakere sine lån betalinger tidlig. Banken registrerer slik inntekt, men bøker renterdelen som uopptjent. En utlåner registrerer uopptjente renteinntekter som en gjeld og gradvis amorterer den over låneperioden.
amortisering
Amortisering av uopptjent renteinntekter betyr å tildele en del av inntekten til en periode av gangen - si en måned - helt til lånets løpetid. Ved å amortisere uopptjente renteinntekter, innregner en långiver gradvis renteinntekter i sine bøker. Når en låntaker forplikter renter på et lån, debiterer utlånerens bokholder kontokontoen og krediterer den urevne renteinntektskonto. Debitering av kontanter, en ressurskonto, betyr økt penger i bedriftens vault. Dette går i motsetning til bankterminologien. For å avskrive forhåndsbetalt rente debiterer bokholderen den urevne renteinntektskonto og krediterer renteinntektskonto.
Eksempel
En bank låner $ 1 millioner til en låner i ti år med en årlig rente på 10 prosent, og krever også at låntakeren legger inn $ 50.000 finansiell garanti for å vise solvens. For å registrere lånetransaksjonen, krediterer bankens bokholder kontokontoen for $ 1 million og debiterer lånefordringskonto for samme beløp. Bokholderen registrerer den finansielle garantien som renter, debiterer kontokontoen for $ 50.000 og krediterer den urevne renteinntektskonto for samme beløp. Ved utgangen av det første året fastslår låntakeren at rentekostnaden utgjør $ 100 000, men utbetaler bare $ 95 000. Dette tallet tar hensyn til det årlige avskrivningsbeløpet på $ 5.000 eller $ 50.000 fordelt med 10. For å registrere rentebetaling, krediterer bankens regnskapsfører rentebetegnelseskontoen for $ 100.000, debitering av den urevne renteinntektskonto for $ 5000 og kontantkontoen for $ 95.000.
Verktøy og teknologi
For å registrere rentebetalinger og amortisere uopptjente renteinntekter nøyaktig, bruker en utlåner verktøy som finansanalyseprogramvare og kundeforholdsforvaltningsprogrammer. Andre verktøy inkluderer kredittvurdering og utlåns styringssystemprogramvare, også kjent som CALMS; dokumenthåndteringsprogrammer; og mainframe datamaskiner.
