Interne kontroller er de retningslinjer og prosedyrer som en bedrift etablerer for å beskytte sine eiendeler, sikre at regnskapsdataene er riktige, maksimere effektiviteten av driften og fremme en atmosfære av etterlevelse blant sine ansatte. Det er tre hovedtyper av interne kontroller: detektiv, forebyggende og korrigerende.
Detektive interne kontroller
Detektive interne kontroller er utformet for å finne feil etter at de har oppstått. De tjener som en del av et system for kontroll og balanse og for å avgjøre hvordan effektive retningslinjer er. Eksempler er overraskende kontanter, opptak, gjennomgang og godkjenning av regnskapsarbeid, interne revisjoner, peer reviews og håndheving av stillingsbeskrivelser og forventninger. Detektive interne kontroller bidrar også til å beskytte eiendeler. For eksempel, hvis en kasserer ikke vet når kontanter skuffen blir telt, kan hun være mer sannsynlig å være ærlig.
Forebyggende interne kontroller
Forebyggende interne kontroller blir satt på plass for å unngå feil og uregelmessigheter. Mens detektive kontroller vanligvis forekommer uregelmessig, skjer forebyggende kontroller regelmessig. De spenner fra å låse bygningen før de forlater for å skrive inn et passord før de fullfører en transaksjon. Andre forebyggende kontroller inkluderer testing av klare nøyaktigheter, sikkerhetskopiering av datatata, narkotikatesting av ansatte, ansettelsesundersøkelse og opplæringsprogrammer, oppdeling av plikter, håndhevet ferier, innhenting av godkjenning før behandling av en transaksjon og fysisk kontroll over eiendeler (låsing av penger i et trygt, for eksempel).
Korrigerende interne kontroller
Som navnet antyder, blir korrigerende interne kontroller satt på plass for å rette opp eventuelle feil som ble funnet av detektive interne kontroller. Når en feil blir gjort, bør ansatte følge hvilke prosedyrer som er satt på plass for å rette feilen, for eksempel å rapportere problemet til en veileder. Opplæringsprogrammer og progressiv disiplin for feil er andre eksempler på korrigerende interne kontroller.
begrensninger
Det er viktig å huske på at interne kontroller, mens de er effektive, ikke er en garanti for at selskapets mål blir oppfylt. Menneskelige feil og datafeil regnskapsføres ikke. I tillegg antar interne kontroller at ansatte er ærlige og at de ikke vil omgå retningslinjene eller endre data til fordel for seg selv.
