Bedrifter er avhengige av interne kontrollprosedyrer for å holde sine ansatte ærlige og å være trygge med hensyn til selskapets eiendeler og finansiell rapportering. Spesifikke interne kontrollmetoder varierer etter selskap, avhengig av den spesifikke driften av virksomheten. Ledelsen må vurdere hvilke typer interne kontroller som best imøtekommer selskapets behov og gjennomføre disse kontrollene.
Høyrisikoområder
Hver virksomhet inneholder områder med høy risiko for unøyaktig rapportering, tyveri eller mangel på riktig behandling. Ledelsen i hvert selskap må identifisere hvilke områder som utgjør den høyeste risikoen for virksomheten. Denne risikovurderingen inkluderer å bestemme tilgjengeligheten til ansatte eller klienter til sensitiv informasjon eller selskapsmessige eiendeler. Denne risikovurderingen inkluderer også å identifisere den høyeste potensielle dollarkursen av upassende ansatt- eller klienthandlinger. Når ledelsen identifiserer de høyeste risikoområdene, kan ledelsen iverksette tiltak for å minimere disse risikoene.
Beskytte eiendeler
Bedrifter bruker sine eiendeler for å fremme driften av virksomheten. Disse eiendelene inkluderer inventar, kontanter og utstyr. Kontanthåndtering krever spesifikke interne kontroller, for eksempel å forene kontokontoen regelmessig, skille ansvaret for kontanthåndtering mellom flere ansatte og revisjon av kontanttransaksjonene. Beholdning krever sikring av kunder og ansatte. Mange butikker bruker takspeil for å se kunder og elektroniske enheter for å hindre at kundene forlater butikken uten å betale. Enhver virksomhet med beholdning kan samle ansatte ved lasting eller lossing av lastebiler for å forhindre at en ansatt stjeler.
Sørg for samsvar
Bedrifter rapporterer sine økonomiske og operasjonelle resultater til en rekke organer, inkludert IRS og SEC. Bedrifter som opererer i bestemte næringer, som energi eller bank, rapporterer også deres resultater til myndigheter som overvåker disse bransjene. Hvert byrå har sine egne krav til rapportering, for eksempel spesifikk informasjon som kreves og formatet som brukes til å rapportere dataene. Virksomheter implementerer interne kontroller for å sikre at spesifikke rapporteringskrav følges. Disse interne kontrollene inkluderer søkers godkjenning før rapportering og innhenting av en sekundær ansatts gjennomgang av dataene.
Sikre nøyaktig rapportering
Finansiell rapportering gjør at bedriftseieren fortsetter å dyrke virksomheten eller endre retning når det er nødvendig. Bedriftseieren trenger nøyaktige årsregnskap for å ta gode beslutninger om virksomhetenes handlinger. Interne kontroller sikrer at hver transaksjon registreres og rapporteres nøyaktig.
