Et banktilsyns øverste ledelse etablerer tilstrekkelige regnskapsmessige prosedyrer for å forhindre tap i driftsaktiviteter som utlån og investeringstransaksjoner. Disse prosedyrene hjelper også en bank til å overholde USAs allment aksepterte regnskapsprinsipper, eller GAAP, og internasjonale finansielle rapporteringsstandarder, eller IFRS, samt Securities and Exchange Commission (SEC) regelverk.
Inntekts- og kostnadsgjenkjenning
Et pengeinstitusjon anerkjenner (registrerer) inntekter og kostnader til markedsverdier, i samsvar med forskrifter fra SEC og Financial Industry Regulatory Authority (FINRA). Inntekter er inntekter som en bank tjener ved å låne, investere og tilby andre tjenester til kunder. Eksempler på bankinntektsposter inkluderer låneinntekter og gevinster på finansielle transaksjoner med private forretningspartnere eller på verdipapirutveksling. En bankkontor krediterer en inntektskonto for å øke beløpet og debiterer det for å redusere kontosaldoen. En kostnad er et kostnad eller tap som en bank oppstår i driftsaktiviteter, utlånstransaksjoner eller handel. Eksempler på kostnads- eller tapsposter inkluderer lønn og leie, utlån og mislighold på investeringsmidler. En bankbokholder debiterer en utgiftskonto for å øke beløpet og kreditter det for å redusere kontosaldoen. FINRA og SEC regler krever at en bank rapporterer inntekter og kostnader i resultatregnskapet.
Asset and Liability Recording
En banks øverste ledelse sikrer generelt at interne kontroller i selskapsfordel og rapporteringssystemer er tilstrekkelige og funksjonelle. Disse kontrollene er viktige, fordi en bankinstitusjon kan møte negative regulatoriske tiltak, for eksempel bøter og rettssaker, hvis det ikke er i stand til å overvåke eiendelskvaliteten i balansen. En eiendel er en økonomisk ressurs som en bank eier eller som den kan ha eierrettigheter i fremtiden. Eksempler inkluderer kortsiktige eiendeler, som for eksempel fordringer og kontanter, og langsiktige eiendeler, som fordringer, land, eiendom og utstyr. En bankkontor debiterer en aktivakonto for å øke beløpet og kredittere det for å redusere kontosaldoen. En forpliktelse er en gjeld som et bankbedrift må betale tilbake når det forfaller eller hedder en økonomisk forpliktelse til rett tid. Eksempler inkluderer kortsiktige forpliktelser, som kundeinnskudd og rentebetalinger, og langsiktige forpliktelser, som for eksempel obligasjoner som skal betales. En bankbokholder krediterer en ansvarskonto for å øke beløpet og debet det for å redusere kontosaldoen.
Finansiell rapportering
US GAAP og IFRS krever at en bank utsteder nøyaktige og fullstendige regnskap ved utgangen av hver måned eller kvartal. Komplette regnskapsrapporter inkluderer en balanse, resultatregnskap, kontantstrømoppstilling og resultatregnskap.
