Enhetlig kapitalisering (UNICAP) er en føderal skatteregel som krever direkte og indirekte kostnader påført ved produksjon av eiendom som skal kapitaliseres til eiendommen. Den produserte eiendommen må være ekte eller konkret personlig eiendom og inkluderer lager- og ikke-eiendoms eiendeler og eiendeler eller eiendeler forbedringer produsert av skattyter. Produksjon inkluderer anstrengelser for å konstruere, produsere, bygge, forbedre, etc. Metoder som brukes til å beregne UNICAP varierer. De vanlige metodene, forenklet servicekostmetode og forenklet produksjonsmetode brukes i denne beregningen.
Tilordne Mixed Service Cost til produksjon
Identifiser de totale kostnader for blandetjeneste for skatteplikten. Blandetjeneste bidrar til hele organisasjonen, både produksjon og ikke-produksjon, og er relatert til service- eller støttefunksjoner. Se IRS-retningslinjene for detaljerte beskrivelser av hvilke typer kostnader som skal inkluderes som blandede kostnader.
Totale produksjonskostnader påløpt for året, både direkte og indirekte. Disse produksjonsutgiftene er ikke aktivert som inventar og referert til som del 263A kostnader. Ekskluder de blandede tjenestekostnadene for trinn 1 og renter fra denne totalen. Se IRS retningslinjer for detaljer om kostnader som skal inkluderes.
Totalt alle produksjons- og ikke-produksjonskostnader ved å inkludere produksjon beregnet i trinn 2 og ikke-produksjonskostnader i denne totalen. Ikke-produksjonskostnader er de kostnadene som ikke er relatert til produksjon. Ekskluder de blandede tjenestekostnadene som ble beregnet i trinn 1.
Bestem delen av mixed service-kostnadene for å tildele til produksjon ved å dividere de totale produksjonskostnadene dine beregnet i trinn 2 med totale kostnader for året beregnet i trinn 3. Multipliser denne kvoten med totale blandede servicekostnader beregnet i trinn 1. Dette er blandet servicekostnad som kan tildeles til produksjon. Ikke kapitaliser dette beløpet.
Bestem kostnadene for å kapitalisere
Sum dine ytterligere produksjonskostnader påløpt for året ved å legge til de blandede tjenestekostnadene beregnet fra forrige trinn til de indirekte kostnadene som ble tildelt til produksjon. Den indirekte kostnaden beregnes i henhold til selskapets regnskapsprinsipper. Disse kostnadene er ikke tidligere kapitalisert.
Beregn absorpsjonsforholdet ved å dividere de ekstra produksjonskostnadene som oppstår for skatteåret, beregnet i trinn 5, av de totale varekostnadene som oppstår for skatteåret. Varelager inkluderer de beløpene som oppstår ved produksjon av direkte materiale, direkte arbeidskraft og indirekte kostnader. Se IRS § 471 retningslinjer for unntak.
Bruk absorpsjonsforholdet til å bestemme de ekstra produksjonskostnadene fra trinn 5 for å kapitalisere ved å multiplisere absorpsjonsforholdet mot total sluttbeholdning. Kapitaliser resultatet til sluttbeholdningen.
Trekk det beløpet som skal aktiveres som beregnet i trinn 3 fra de totale ekstra produksjonskostnadene beregnet i trinn 5. Inkluder resultatet i kostnaden for solgte varer.
