Uttrykket "budsjett vs faktisk" er kortfattet for budsjett til faktisk variansanalyse. Det refererer til prosessen med å sammenligne estimerte resultater med faktiske resultater. Bedrifter studerer budsjett til faktiske for å evaluere deres ytelse, prognose fremtidig inntekt og identifisere eventuelle operasjonelle sentre som utfører seg annerledes enn forventet.
Tips
-
Et budsjett til faktisk variansanalyse eller "budsjett vs faktisk" er prosessen med å sammenligne et virksomhetsbudsjett til faktiske resultater, og finne ut årsakene til eventuelle varianser.
Hva er en faktisk budsjettdefinisjon?
Et budsjett er en representasjon av fremtidige inntekter, utgifter, kontantstrøm og finansiell stilling som ledelsen forventer å oppnå i en viss tidsperiode, for eksempel kvart eller år. Vanlige budsjetter inkluderer et budsjettbudsjett, et driftsbudsjett, et avdelingsbudsjett og et hovedbudsjett, som trekker alle separate budsjetter sammen i ett dokument. Budsjettbeløp oppdateres vanligvis minst en gang i året etter at ledere analyserer et budsjett til den faktiske rapporten.
Hva er et budsjett Vs. Faktisk variasjon?
Forskjellen mellom budsjetterte beløp for en tall og det faktiske resultatet i rapporten refereres til som budsjettvariancen. En budsjettvarians kan vises som et hardt nummer, eller det kan settes i et prosentvis format.
For eksempel, si at et selskap budsjetterte salg på $ 500.000, men bare gjort et salg på $ 400.000. Siden salget var $ 100 000 mindre enn forventet, kan budsjettvariancen uttrykkes som ($ 100 000). Eller du kan uttrykke prosentandelen for den faktiske tallet ved å dividere forskjellen med budsjettert beløp. I dette eksemplet er budsjettvarianen som en prosentandel ($ 100 000) dividert med $ 500 000 eller (20 prosent). Dette betyr at salget var 20 prosent lavere enn forventet. Dollarbeløpet eller prosentandel av budsjettvariancen - eller begge deler - vises på en Budsjett til faktisk rapport.
Hva er forskjellen mellom statiske og fleksible budsjettavvik?
Når et selskap sammenligner faktiske resultater med et enkelt sett med budsjetterte tall, måler det en statisk budsjettvariasjon. En bedrift kan også sammenligne faktiske resultater med et fleksibelt budsjett. Verdiene av et fleksibelt budsjett endret seg basert på produksjonsvolumet som et selskap opplever. Hver budsjettpost er tildelt et beløp per enhet, som deretter multipliseres med antall produserte enheter. For eksempel kan et selskap med et fleksibelt budsjett si at det forventer å pådra seg 5 dollar av materialkostnad for hver produsert enhet. Hvis det produseres 1.000 enheter i regnskapsperioden, er det fleksible budsjettet for materialer $ 5000. Hvis den faktiske materialkostnaden var $ 4000, ville selskapet ha en fleksibel budsjettvariasjon på $ 1000.
Hvorfor er det en variasjon?
Hvis en varians er betydelig, vil ledere snakke med avdelingspersonale og veiledere for å avdekke årsaken til budsjettvariancen. For eksempel, hvis materialets kostnadsavvik var signifikant, ville en leder trolig kontakte kjøpsagenten som var ansvarlig for forsyninger. Det er mulig at det var mangel på forsyning, og innkjøpsagenten ble tvunget til å kjøpe et dyrere alternativ. Alternativt, hvis innkjøpsagenten var i stand til å forhandle en kontrakt med en leverandør, kan han ha låst i lavere pris for materialer. Uansett årsak vil lederen vurdere årsaken til variansen og oppdatere budsjettet hvis han forventer at variansen fortsetter.
