Aksjonærlån, som navnet antyder, er midler som aksjonærene låner til aksjeselskapet der de eier aksjer. For å kvalifisere som et aksjonærlån under Internal Revenue Service-kode kan lånet ikke være å starte et selskap; Det må være en etablert virksomhet. IRS forskrifter tillater lån fra en aksjonær som eier alle aksjeselskapets aksjer.
Lånekontrakt
Internal Revenue Service anbefaler at aksjonærlånskontrakter inneholder spesifikasjoner som ville bli funnet i et lån mellom uavhengige parter. Kontrakter bør spesifisere lånebeløpet, rentesatsen, tilbakebetalingstiden og konsekvensen for ikke å betale tilbake på riktig måte. Hvis låntakere gir sikkerhet for å sikre lånet, skal kontrakten angi sikkerheten som tilbys og disposisjonen ved manglende betaling.
Under markedslån
Aksjonærlån som påløper ingen rente eller en rente under føderalskursen, kalles undermarkedslån. Internal Revenue Service publiserer den føderale prisen månedlig i Internal Revenue Bulletin, tilgjengelig på IRS nettsted. Lån med fordelaktige renter har varierte skattekonsekvenser for låntakere, avhengig av arrangementets detaljer.
Skatteimport av lån
Beløpet som ikke belastes av undermarkedslån betraktes som inntekt og er skattepliktig til låntakeren. Skatteytere bestemmer dette skattepliktig beløpet ved å trekke fra beløpet rentebetalinger faktisk betalt fra mengden av renter som ville være forfalt dersom aksjonærlånet ble belastet ved føderal rente. Låntakere bør beregne dette beløpet årlig og rapportere når de legger inn sine skatter.
Lavbalanslån
Forutgående renter kan ikke være skattepliktig på et undermarkedslån med en balanse på grunn av $ 10 000 eller mindre. Bedrifter må ha inngått lavrente eller rentefri lån med hovedformål annet enn skattefeil for å kvalifisere for dette unntaket. Aksjeeierselskap med en større balanse kvalifiserer for denne unntaket når balansen faller til $ 10.000 eller mindre.
