I skatteregnskapet er goodwill et konsept som må håndteres når ett selskap kjøper en annen til en premie. Goodwill kan ha en betydelig skattepåvirkning og er blant de overordnede hensynene til foretak som driver bedriftsforetak.
Velvilje
Goodwill representerer forskjellen mellom prisen betalt av ett firma for å kjøpe et annet selskap som overstiger bokført verdi av det overtagne selskapet. Anta for eksempel at firmaet A godtar å kjøpe firma B til en pris på $ 10 millioner. Den totale aksjonærverdien til firma B er imidlertid bare 7 millioner dollar. Differansen på $ 3 millioner må regnskapsføres, da ellers balansen til overtakeren vil vise en feil i forhold til debet- og kredittoppføringer. Denne $ 3 millioner vil bli inngått i firma As balanse som goodwill.
amortisering
Når goodwill er registrert i selskapets balanse, kan det amortiseres. Med andre ord, verdien kan reduseres til goodwill i balansen forsvinner helt. Avskrivningen, eller hvor mye goodwill er redusert i balansen, regnskapsføres som en kostnad. Tanken er at det overtagende firmaet har påført en kostnad ved å betale mer for firmaet enn verdien av sine eiendeler, og denne utgiften, som er lik goodwill, kan reflekteres i resultatregnskapet i de påfølgende årene. Hvis oppkjøpet er strategisk vellykket, bør den ekstra inntekten som genereres fra det overtagne firmaet mer enn kompensere for amortiseringskostnaden.
Skatteeffekt
Mens goodwillavskrivning vil redusere firmaets skatteregning, er den presise effekten av goodwill på skatteforpliktelser et komplekst problem. I enkelte tilfeller krever skattelovgivningen at overtakeren øker kostnadsgrunnlaget eller bokført verdi av andre eiendeler som ervervet ved kjøp av målfirmaet. Denne behandlingen vil også redusere firmaets skatteregning, siden en høyere verdi plassert på materielle eiendeler vil etter hvert redusere skattepliktig inntekt som disse eiendelene avskrives. I andre tilfeller kan firmaet direkte amortisere goodwill for å redusere skatteregningen. I de fleste tilfeller kan bare en skattekspert bestemme hvilken behandling som skal benyttes til amortisering av goodwill.
Årsak til goodwill
Selv om enkelte oppkjøp kan forekomme til en pris under bokført verdi, og derfor ikke involverer noen goodwill, betaler kjøperen i de fleste tilfeller over bokført verdi av det overtagne selskapet og påfører en betydelig godwill. Dette skyldes at selskaper som er verdt å anskaffe, vanligvis er verdt mer enn bokført verdi, noe som tilsvarer verdien av sine eiendeler, minus summen av deres gjeld. Selv bedrifter i nød og på konkursens kant har en tendens til å ha patenter eller et merkenavn eller andre immaterielle eiendeler, og endrer vanligvis hender over bokført verdi.
