En kontantstrømoppstilling rapporterer om kontanter som brukes eller genereres under tre seksjoner: operasjonelle aktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter. Kontanter fra operasjonelle aktiviteter, også kjent som netto kontantstrøm, er nettoinntekten pluss endringer i omløpsmidler og forpliktelser, justeringer for avskrivninger og anleggsmidler. Investeringsdelen rapporterer om endringer i anleggsmidler. Finansieringsdelen rapporterer om endringer i langsiktig gjeld og egenkapital.
Få netto resultat for perioden fra resultatregnskapet. En periode kan være en måned, et kvartal eller et år. Anta en nettoinntekt på $ 100 for perioden.
Beregn de totale avskrivnings- og amortiseringskostnadene fra resultatregnskapet. Disse ikke-kontante elementene må legges tilbake til nettoinntekt. Anta $ 5 for disse utgiftene i perioden.
Beregne justeringene for avhendelse av anleggsmidler. Varige driftsmidler balanseføres til bokført verdi. Bokført verdi er lik kjøpesummen minus akkumulerte avskrivninger. Når en av disse eiendelene er solgt til mer eller mindre enn bokført verdi, regnskapsføres en gevinst eller tap i resultatregnskapet som "gevinst / tap ved salg av eiendeler." Anta at det ikke var slike disposisjoner i perioden.
Beregn endringene i de nåværende aktiva-kontoene i balansen, for eksempel kundefordringer og beholdning, fra før den nåværende perioden. Husk at når nåværende eiendeler øker i verdi, er det en bruk av kontanter; ellers er det en kilde eller generator av kontanter. For eksempel, hvis det var 25 dollar verdt tillegg til lagerbeholdningen i perioden, er endringen i kontanter en negativ $ 25.
Beregne endringene i kortsiktig gjeldskonto i balansen, som for eksempel betalbar betaling, lønn, rentebetaling, gjeldsskatt og kortsiktig gjeldsbetaling, fra forrige periode. Når en ansvarskonto øker i verdi, er det en kontantkilde; ellers er det en bruk av kontanter. For eksempel, hvis det var $ 10 og $ 5 økninger i henholdsvis rentebærende og skattebaserte kontoer, og en reduksjon på $ 5 på den kortsiktige lånebetalte kontoen, er endringen i kontanter $ 10.
Beregne netto kontantstrømmen ved å legge nettoinntekt til endring i omløpsmidler og kortsiktig gjeldskonto, justeringer for avskrivninger og anleggsmidler. For å konkludere med eksemplet, er netto kontantstrøm for perioden lik $ 100 pluss $ 5 minus $ 25 pluss $ 10 eller $ 90.
